CỔ PHẦN CƠ KHÍ NAM SƠN
2.2.1.1. Kiểm soỏt chứng từ cập nhật
Cơ sở số liệu để lập bỏo cỏo kết quả hoạt động kinh doanh kỳ này là bỏo cỏo kết quả hoạt động kinh doanh tại kỳ trƣớc và hệ thống sổ kế toỏn (sổ tổng hợp và sổ chi tiết cỏc tài khoản) của kỳ kế toỏn cần lập bỏo cỏo.
Một trong những yờu cầu đƣợc xem là quan trọng nhất của thụng tin phản ỏnh trờn bỏo cỏo hoạt động kinh doanh là tớnh chớnh xỏc, trung thực và khỏch quan. Để đỏp ứng nhu cầu đú thỡ cơ sở dữ liệu để lập bỏo cỏo kết quả hoạt động kinh doanh cũng phải chớnh xỏc, trung thực và khỏch quan. Vỡ thế trƣớc khi sử dụng thụng tin trờn hệ thống sổ sỏch kế toỏn để lập bỏo cỏo kết quả hoạt động kinh doanh, cụng ty đó thực hiện cỏc nghiệp vụ biện phỏp cụ thể để kiểm soỏt thụng tin trờn sổ kế toỏn, việc này thƣờng đƣợc tiến hành vào cuối năm và bằng cỏch kiểm soỏt cỏc nghiệp vụ ghi sổ kế toỏn cú bằng chứng hay khụng, nghĩa là cỏc nghiệp vụ đƣợc phản ỏnh trong hệ thống sổ kế toỏn tổng hợp và hệ thống sổ kế toỏn chi tiết cú chứng từ hay khụng. Trỡnh tự kiểm soỏt đƣợc tiến hành nhƣ sau:
- Sắp xếp chứng từ kế toỏn theo trật tự thời gian phỏt sinh. LẬP BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KD
KIỂM SOÁT CÁC CHỨNG TỪ CẬP NHẬT
KIỂM Kấ TÀI SẢN VÀ XỬ Lí KIỂM Kấ
Sinh viờn: Đào Thị Huyền Trang – QT1004K 44
- Đối chiếu nội dung kinh tế, số tiền phỏt sinh từng chứng từ với nội dung kinh tế, số tiền của từng nhiệp vụ đƣợc phản ỏnh trong nhật kớ chứng từ. - Kiểm soỏt quan hệ đối ứng tài khoản trong nhật kớ chứng từ.
- Đối chiếu số liệu giữa nhật kớ chứng từ và sổ cỏi cỏc tài khoản. - Đối chiếu giữa sổ chi tiết và bảng tổng hợp chi tiết.