BẢNG PHÂN BỔ TIỀN LƢƠNG VÀ BẢO HIỂM THÁNG 12/
TRƯỜNG ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHÒNG 59 trích theo lƣơng cũng đƣợc tiến hành tƣơng tự nhƣ của công nhân trực tiếp sản
trích theo lƣơng cũng đƣợc tiến hành tƣơng tự nhƣ của công nhân trực tiếp sản xuất. Phòng Hành chính sẽ tính lƣơng cho nhân viên trong phân xƣởng. Kế toán sẽ lập Bảng phân bổ lƣơng và BHXH cho toàn công ty và chi trả khi có phê duyệt của Giám đốc.
Sau khi tính lƣơng cho nhân viên phân xƣởng, kế toán sẽ tập hợp khoản chi phínày vào TK 627 - Chi phí sản xuất chung phát sinh trong tháng để chờ phân bổ cho các loại sản phẩm.
2) Chi phí nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ cho phân xƣởng:
− Nguyên vật liệu xuất dùng cho phân xƣởng nhƣ dầu diezel, dầu thủy lực,... − Công cụ dụng cụ trong công ty bao gồm rất nhiều loại nhƣ: Vòng bi, dây curoa, găng tay sợi, vòng nhiệt, đầu phun nhựa, thanh đẩy cửa gió, trục đẩy cửa gió… Với những công cụ dụng cụ có giá trị nhỏ khi xuất dùng đều đƣợc phân bổ một lần vào chi phí sản xuất, còn giá trị lớn thì đƣợc phân bổ dần vào TK 142- Chi phí trả trƣớc ngắn hạn.
Giá trị nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ xuất dùng đƣợc tính theo phƣơng pháp thực tế đích danh và đƣợc hạch toán tƣơng tự nhƣ khi xuất NVL để sản xuất sản phẩm.
Ví dụ: Ngày 03/12/09, xuất kho công cụ dụng cụ để phục vụ sản xuất. Quản đốc phân xƣởng sẽ viết Giấy đề nghị kiêm phiếu xuất kho (Biểu 2.13) để làm thủ tục xuất kho CCDC. Từ Giấy đề nghị kiêm phiếu xuất kho, kế toán sẽ nhập dữ liệu vào máy tính. Theo chƣơng trình cài đặt, phần mềm kế toán sẽ tự động ghi Chứng từ ghi sổ xuất kho CCDC, Sổ đăng kí chứng từ ghi sổ và sổ cái TK 627.
Nghiệp vụ đƣợc định khoản: Nợ TK 627 : 8.035.700 Có TK 153 : 8.035.700
TRƯỜNG ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHÒNG 60
CÔNG TY CỔ PHẦN HOÀNG TÂN