Chứng từ kế toán:
- Bảng phân bổ tiền lƣơng và bảo hiểm xã hội - Bảng tính và phân bổ khấu hao tài sản cố định - Bảng phân bổ nguyên vật liệu- công cụ dụng cụ - Hoá đơn giá trị gia tăng
- Phiếu chi
- Giấy báo nợ của ngân hàng;
Hàng ngày, dựa vào các chứng từ phát sinh liên quan đến chi phí bán hàng, chi phí quản lý doanh nghiệp kế toán tiến hành ghi vào các sổ chi tiết, sổ cái tài khoản 642…phụ thuộc vào doanh nghiệp áp dụng theo từng hình thức kế toán. Cuối kỳ, kế toán kết chuyển chi phí bán hàng, chi phí quản lý doanh nghiệp trừ vào thu nhập để tính lợi nhuận về tiêu thụ trong kỳ.
Tài khoản 642- Chi phí quản lý kinh doanh, có 2 tài khoản cấp 2:
- Tài khoản 6421- Chi phí bán hàng: Phản ánh chi phí bán hàng thực tế phát sinh trong quá trình sản phẩm, hàng hóa, và cung cấp dịch vụ trong kỳ của doanh nghiệp; và thực hiện kết chuyển chi phí bán hàng sang tài khoản 911 “Xác định kết quả kinh doanh”.
- Tài khoản 6422- Chi phí quản lý doanh nghiệp: Phản ánh chi phí quản lý
chung của doanh nghiệp thực tế phát sinh trong kỳ; và thực hiện kết chuyển chi phí quản lý doanh nghiệp sang tài khoản 911 “Xác định kết quả kinh doanh”.
Sổ sách sử dụng:
- Sổ cái TK 642.
- Nhật ký chung.
Sơ đồ 1.11: Kế toán chi phí quản lý kinh doanh.
TK 152 TK 6421,6422 TK 911
Chi phí vật liệu
TK 153
Xuất CCDC loại phân bổ 1 lần Chi phí công cụ, dụng cụ TK 142, 242
Xuất CC, DC Phân bổ CPCCDC
TK 338 TK 334
Chi phí tiền lƣơng
Chi phícác khoản trích theo lƣơng Kết chuyển chi phí bán hàng chi phí quản lý doanh nghiệp TK 214
Chi phí khấu hao TSCĐ
TK 335 TK 111, 112, 152... Chi phí trích trƣớc Các khoản ghi
giảm chi phí TK 111, 112, 141, 331
Chi phí dịch vụ mua ngoài Chi phí bằng tiền khác TK 133