PHIẾU CHI Số:3394 Ngày 10 tháng 12 năm
CÔNGTY CP VẬN TẢI BIỂN VINASHIP SÔ 1-HOÀNG VĂN THỤ-HP
SÔ 1-HOÀNG VĂN THỤ-HP
TỔNG CÔNG TY HÀNG HẢI VIỆT NAM CÔNG TY CỔ PHẦN VẬN TẢI BIỂN VINASHIP CÔNG TY CỔ PHẦN VẬN TẢI BIỂN VINASHIP
Chứng từ Khách hàng Diễn giải TK
đ/ƣ
Số phát sinh
Ngày Số Nợ Có
…… …. ……. ……… ….. ……
10/12/2009 PC 3394 Công ty CP vận tải biển Vinaship Thanh toán tiền thù lao HĐQT và ban kiểm soát
111 23.700.000
10/12/2009 PC 3396 Công ty CP vận tải biển Vinaship Thanh toán tiền học phí 111 6.100.000
………. ….. ……. ………. ….. …..
31/12/2009 PKT - Kết chuyển 642=>911 911 7.480.295.044
Cộng phát sinh nợ: 7.480.295.044 Cộng phát sinh có : 7.480.295.044 Số dƣ cuối kỳ : 0
SỔ CÁI TÀI KHOẢN Tài khoản : 642- Chi phí quản lý doanh nghiệp
Tháng 12/2009
2.2.2:Nội dung hạch toán thu nhập và chi phí hoạt động khác tại công ty cổ phần vận tải biển Vinaship
*Đối với thu nhập khác đƣợc kế toán phản ánh trên tài khoản 711 “ Thu nhập khác”.
*Đối với chi phí khác đƣợc kế toán phản ánh trên tài khoản 811 “Chi phí khác” *Chứng từ sử dụng
- Hóa đơn GTGT - Phiếu thu, Báo có..
và các chứng từ khác có liên quan Quy trình hạch toán
Sơ dồ 2.8: trình tự ghi sổ kế toán thu nhập khác, chi phí khác
Nhật ký chung
Sổ cái tài khoản 711,811
Báo cáo tài chính Bảng cân đối
số phát sinh
Phần mềm máy tính Chứng từ gốc
Ghi chú:
Ghi hàng ngày Ghi định kỳ
Từ các chứng từ gốc nhƣ hóa đơn GTGT , biên ban thanh lý TSCĐ căn cứ vào hóa đơn kế toán viết phiếu thu.Kế toán tiến hành ghi nhận thu nhập khác và chi phí khác. Từ hóa đơn GTGT kế toán tiến hành vào phần mềm kế toán vào phân hệ tài sản cố định. Nhập đầy đủ thông tin phần mềm tự động chạy vào sổ nhật ký chung, sổ cái các tài khoản có liên quan
Ngày 14/12/2009 công ty có thanh lý 1 ô tô 4 chỗ căn cứ vào biên bản thanh lý (biểu số14), hoá đơn GTGT kế toán tiến hành vào phần mềm kế toán. Vào phân hệ tài sản cố định nhập đầy đủ các thông tin. Phần mềm tự động chạy vào Sổ nhật ký chung (biểu số24 ) rồi vào sổ cái Tk 711(Biểu số16 ), sổ cái Tk 811 (Biểu số17 )