511
1.2.2.2. Kế toán chi phí bán hàng:
Chứng từ kế toán sử dụng:
- Hóa đơn GTGT - Phiếu chi
- Uỷ nhiệm chi, Giấy báo nợ của ngân hàng - Bảng tính và phân bổ khấu hao
- Bảng thanh toán lương và các khoản trích theo lương - Phiếu xuất kho
- Bảng phân bổ nguyên vật liệu
- Bảng trích và phân bổ cung cụ, dụng cụ.
- Nhật ký chung, hoặc Chứng từ ghi sổ, hoặc Nhật ký chứng từ, hoặc Nhật ký- sổ cái.
- Sổ cái TK 641
- Bảng cân đối số phát sinh - Báo cáo tài chính.
Tài khoản sử dụng:
TK 641 – Chi phí bán hàng: được sử dụng để phản ánh chi phí phát sinh trong quá trình tiêu thụ thành phẩm, hàng hóa, lao vụ ( chi phí bao gói, phân loại, chọn lọc, vận chuyển, bốc dỡ, giới thiệu, bảo hành sản phẩm, hàng hóa, hoa hồng trả cho đại lý bán hàng…).
Bên Nợ: Chi phí bán hàng thực tế phát sinh trong kỳ.
Bên Có: + Các khoản ghi giảm chi phí bán hàng.
+ Kết chuyển chi phí bán hàng trừ vào kết quả trong kỳ.
TK 641 không có số dư cuối kỳ và được mở chi tiết theo các yếu tố chi phí sau: + TK 6411 – Chi phí nhân viên bán hàng
+ TK 6412 – Chi phí vật liệu, bao bì + TK 6413 – Chi phí dụng cụ, đồ dùng + TK 6414 – Chi phí khấu hao TSCĐ + TK 6415 – Chi phí bảo hành
+ TK 6417 – Chi phí dịch vụ mua ngoài + TK 6418 – Chi phí bằng tiền khác.
133 641 111,112 111,112,152…
Chi phí vật liệu, công cụ Các khoản thu giảm chi
334,338
Chi phí tiền lương và các khoản 911
trích trên lương K/c chi phí bán hàng
214
Chi phí khấu hao TSCĐ
142,242,335… 352
-Chi phí phân bổ dần -Chi phí trích trước
512 Hoàn nhập dự phòng phải
Thành phẩm, hàng hóa, trả về chi phí bảo hành dịch vụ tiêu dùng nội bộ sản phẩm, hàng hóa
333(33311)
111,112,141…
Chi phí dịch vụ mua ngoài, Chi phí bằng tiền khác
133
VAT đầu vào không được khấu trừ nếu được tính vào CPBH