II. Số tiền đã ch
Mẫu số 2.7: Hóa đơn giá trị gia tăng số 005
HÓA ĐƠN
Mẫu số: 01 GTKT -3LL
GIÁ TRỊ GIA TĂNG QE/2010B
Liên 2: Giao cho khách hàng 0058659
Ngày 25 tháng 08 năm 2010
Đơn vị bán hàng:... Địa chỉ:... Số tài khoản:... Điện thoại:... Họ tên người mua hàng: Hoàng Thế Cường
Tên đơn vị: Công ty TNHH 5 – 8
Địa chỉ: Số 520 Hồng Hải – Hạ Long – Quảng Ninh Số tài khoản: 8000.211.010.074
Hình thức thanh toán: CK MS: 5700491320-005 STT Tên hàng hóa, dịch vụ Đơn vị
tính Số lượng Đơn
giá Thành tiền
A B C 1 2 3=1x2
1 Khối lượng xây lắp hoàn thành đường đào, đắp, làm móng thủ công
M3 274 51664 14.155.936
Cộng tiền hàng: 14.155.936 Thuế suất GTGT: 10% Tiền thuế GTGT: 1.415.594
Tổng cộng thanh toán: 15.571.530 Số tiền viết bằng chữ : Mười năm triệu, năm trăm bảy mốt nghìn, năm trăm ba mươi đồng
Người mua hàng
( Đã ký) Người bán hàng (Đã ký) (Đã ký tên, đóng dấu) Thủ trưởng đơn vị Kế toán tập hợp chi phí nhân công trực tiếp tại Công ty
Kế toán Công ty căn cứ hóa đơn, chứng từ do các xí nghiệp gửi về tập hợp các chứng từ về chi phí nhân công trực tiếp để vào sổ nhật ký chung (Biểu số 2.1),
CÔNG TY CÔ PHẦN THÁI PHONG 28 Hà Lầm -Hạ Long- Quảng Ninh 28 Hà Lầm -Hạ Long- Quảng Ninh
Biểu số 2.5: Sổ cái TK622 - Chi phí nhân công trực tiếp
Đơn vị: CÔNG TY TNHH 5 – 8
Địa chỉ: Số 520 Hồng Hải- Hạ Long - Quảng Ninh
Mẫu số S03b-DNN
(Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC Ngày 20/03/2006 của bộ trưởng BTC)
SỔ CÁI
Năm 2010(Trích)
Tên tài khoản: Chi phí nhân công trực tiếp
Số hiệu:622
Đơn vị tính: Đồng Ngày, tháng
GS (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Chứng từ
Diễn giải TKĐƯ
Số phát sinh
Số hiệu Ngày tháng Nợ Có
Số lũy kế đầu kỳ 34.067.453.342 34.067.453.342 31/08/2010 PKT1081 31/08/2010 Chi phí nhân công xí nghiệp 5/8 331 76.956.126
31/08/2010 PKT1082 31/08/2010 Chi phí nhân công xí nghiệp 5/8 331 83.908.645 31/08/2010 PKT1083 31/08/2010 Chi phí nhân công xí nghiệp 5/8 331 14.155.980
………
30/09/2010 PKT1084 30/09/2010 Chi phí nhân công xí nghiệp 5/8 331 10.984.237 30/09/2010 PKT1085 30/09/2010 Chi phí nhân công xí nghiệp 5/8 331 35.874.265 30/09/2010 PKT1086 30/09/2010 Chi phí nhân công xí nghiệp 5/8 331 19.665.499
………..
31/12/2010 PKT1128 31/12/2010 K/C CPNC sang CPSXKDDD xí nghiệp 5/8
31/12/2010 PKT1129 31/12/2010 K/C CPNC sang CPSXKDDD xí nghiệp 17/5 154 875.084.896 31/12/2010 PKT1130 31/12/2010 K/C CPNC sang CPSXKDDD xí nghiệp 18/4 154 509.453.950 31/12/2010 PKT1131 31/12/2010 K/C CPNC sang CPSXKDDD xí nghiệp 30/4 154 1.142.809.806 Cộng SPS 5.211.544.752 5.211.544.752 Số lũy kế cuối kỳ 39.055.080.585 39.055.080.585 Kế toán công ty căn cứ vào hóa đơn, chứng từ do xí nghiệp gửi về tập hợp các hóa đơn chứng từ về chi phí nhân công trực tiếp để lập sổ chi tiết tài khoản 622 (Biểu số 2.6)
Biểu số 2.6: Sổ chi tiết tài khoản 622 - Chi phí nhân công trực tiếp
Đơn vị: CÔNG TY TNHH 5 - 8
Địa chỉ: Số 520 Hồng Hải - Hạ Long- Quảng Ninh
Mẫu số S03b-DNN
(Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC Ngày 20/03/2006 của bộ trưởng BTC)
SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN
Tài khoản 622- Chi phí nhân công trực tiếp
Năm 2010 (Trích)
Đối tượng: Đường ra Núi Tổ chim – Hòn Dơi (GĐ2)
Ngày, tháng GS
Chứng từ
Diễn giải TKĐƯ
Số phát sinh Số dư
Số hiệu Ngày, tháng
Nợ Có Nợ Có
31/08/2010 PKT1083 31/08/2010 Chi phí nhân công 331 84.155.980 31/09/2010 PKT1083 31/09/2010 Chi phí nhân công 331 55.155.980 31/10/2010 PKT1083 31/10/2010 Chi phí nhân công 331 62.155.980
………….. 31/12/2010 PKT1128 31/12/2010 K/C CPNC sang CPSXKDDD 154 352.807.139 Cộng số phát sinh 352.807.139 352.807.139 Ngày 31 Tháng 12 năm 2010
Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc
2.2.1.3.Kế toán tập hợp chi phí sử dụng máy thi công (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Công ty TNHH 1 thành viên 5-8 là một công ty có các thiết bị xây dựng và máy thi công hiện đại, đáp ứng phần nào yêu cầu kĩ thuật của các công trình mà công ty thi công xây lắp như các loại kích thủy lực Masadu Nhật 100 tấn, xe vẩn tải chuyên dùng, máy phát hàn , … hiện nay. ở các đội đều có máy thi công riêng, công ty chỉ quản lí 1 số máy có giá trị lớp và điều động đến các công trình khi cần. Tuy nhiên do phần lớn các công trình mà công ty thi công lại phân bố rải rác nhiều nơi nên việc vận chuyển nhiều nơi nên việc vận chuyển máy thi công nhiều khi không thực hiện được, khi đó đội phải đi thuê ngoài máy thi công cho các công trình khi đội trưởng đề xuất để phục vụ kịp thời sản xuất, đẩy nhanh tiến độ thi công.
Kế toán tập hợp máy thi công tại các xí nghiệp Đối với chi phí thuê ngoài máy thi công
Để tập hợp chi phí sử dụng máy thi công do thuê ngoài ca máy, xí nghiệp