Khi phỏt sinh nghiệp vụ kế toỏn, kế toỏn tiến hành viết hoỏ đơn cho khỏch hàng ( Hoỏ đơn GTGT ).
Hoỏ đơn Giỏ trị gia tăng gồm cú:
Liờn 1: Màu tớm, lƣu lại cuống gốc để tại phũng kế toỏn.
Liờn 2: Màu đỏ, chuyển cho khỏch hàng và làm chứng từ thanh toỏn.
Liờn 3: Màu xanh, làm căn cứ bỏn hàng và giao cho kế toỏn hạch toỏn nghiệp vụ bỏn hàng.
Thủ quỹ sau khi thu tiền, chuyển chứng từ cho kế toỏn, kế toỏn sau khi kiểm tra lại cỏc thụng tin sau đú tiến hành vào cỏc sổ Nhật ký chung, sổ chi tiết TK 511, sổ cỏi TK 511.
Vớ dụ: Ngày 25/12/2009 Cụng ty Thành Phỏt bỏn hàng cho Cụng ty TNHH MSC - VN theo Hoỏ đơn GTGT số 0042372 với tổng số tiền là 6.451.896 đồng. ( biếu số 01). Ghi vào sổ sỏch theo trỡnh tự sau:
Định khoản. Nợ TK 111 : 6.451.896 Cú TK 511 : 5.865.360 Cú TK 333 : 586.536
511.
01:
HOÁ ĐƠN Mẫu số: 01 GTKT- 3LL
GIÁ TRỊ GIA TĂNG AA/2009T Liờn 3: Nội bộ 0042372 Liờn 3: Nội bộ 0042372 Ngày 25 thỏng 12 năm 2009
Đơn vị bỏn hàng: Cụng ty TNHH XNK - TM Thành Phỏt Địa chỉ: 28 - Lờ Thỏnh Tụng - Ngụ Quyền - Hải Phũng Số tài khoản: 3.003.888-001
Điện thoại...MS...0200466503... Họ tờn ngƣời mua hàng:
Tờn đơn vị: Cụng ty TNHH MSC - VN
Địa chỉ: Số 290 - Trƣờng Chinh - Kiến An - Hải Phũng Số tài khoản: 3.150.002-12
Hỡnh thức thanh toỏn:...Tiền mặt...MS...0303137370... STT Tờn hàng hoỏ, dịch vụ Đơn vị
tớnh
Số
lƣợng Đơn giỏ Thành tiền
A B C 1 2 3 = 1x2
1 Cƣớc vận chuyển tấn 48 122.195 5.865.360
Cộng tiền hàng 5.865.360 Thuế suất GTGT: 10% Tiền thuế GTGT 586.536
Tổng cộng tiền thanh toỏn: 6.451.896 Số tiền viết bằng chữ: Sỏu triệu bốn trăm năm mƣơi mốt nghỡn tỏm trăm chớn mƣơi sỏu đồng.
Ngƣời mua hàng Ngƣời bỏn hàng Thủ trƣởng đơn vị
(Ký, ghi rừ họ tờn) ( Ký, ghi rừ họ tờn) ( Ký, đúng dấu, ghi rừ họ tờn)
( Cần kiểm tra, đối chiếu khi lập, giao nhận hoỏ đơn)
02: Cụng ty TNHH XNK - TM Thành Phỏt số 28 - Lờ Thỏnh Tụng - Ngụ Quyền Mẫu số 01-TT QĐ số 15/2006/QĐ/BTC Ngày 20/03/2006 của Bộ trƣởng BTC PHIẾU THU số: 002544 Ngày 25 thỏng 12 năm 2009 Liờn số 1 Nợ TK 1111: 6.451.896 Cú: 511 : 5.865.360 Cú: 333 : 586.536 Họ tờn ngƣời nộp tiền: Cụng ty TNHH MSC - VN
Địa chỉ : Số 290 - Trƣờng Chinh - Kiến An - Hải Phũng Lý do thu : Thu cƣớc vận chuyển theo hoỏ đơn GTGT 0042372 Số tiền : 6.451.896
Bằng chữ : Sỏu triệu bốn trăm năm mƣơi mốt nghỡn tỏm trăm chớn mƣơi sỏu đồng.
Kốm theo...01... chứng từ gốc
Đó nhận đủ số tiền ( Viết bằng chữ ): ...
Ngày 25 thỏng 12 năm 2009
Thủ trƣởng đơn vị Kế toỏn trƣởng Ngƣời lập phiếu Ngƣời nhận tiền Thủ quỹ
( ký, họ tờn, đúng dấu) ( ký, họ tờn) ( ký, họ tờn) ( ký, họ tờn) ( ký, họ tờn) Đó nhận đủ số tiền( viết bằng chữ)... +Tỉ giỏ ngoại tệ (vàng, bạc, đỏ quý)... +Số tiền qui đổi ………
03: Cụ - Số 28 - Lờ T - - HP 12 năm 2009 Ngày, thỏng ghi sổ Chứng từ
Diễn giải đối ứng SHTK
Số tiền Số hiệu Ngày, thỏng Nợ Cú A B C D H 1 2 Số dƣ đầu kỳ Số phỏt sinh ……… ………. …………. 24/12 0042362 24/12 Thu p Vinafood 1 1111 4,632,667
25/12 0042372 25/12 Thu tiền cƣớc vận chuyển của cụng ty
TNHH MSC - VN 1111 5.865.360 25/12 0042684 25/12 Thu c 1111 2,372,861 ……… ………. …………. 31/12 31/12 K/C doanh thu để XĐKQKD 911 225,126,499 Cộng số phỏt sinh 225,126,499 225,126,499 Số dƣ cuối kỳ Ngày 31 thỏng 12 năm 2009
Ngƣời ghi sổ Kế toỏn trƣởng Giỏm đốc
04:
Mẫu số s03a - DN
(ban hành theo QĐ số 15/2006 /QĐ - BTC ngày 20/03/2006 của Bộ Trƣởng Bộ Tài Chớnh )