I. THU NHẬP THUỘC DIỆN NỘP THUẾ
Giá mua của phần vốn hoặc
phần vốn hoặc chứng khốn chuyển nhượng - Chi phí chuyển nhượng
-Thuế suất thuế TNDN 25%
BÀI TẬP THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP – BÀI 23
BÀI 23: DOANH THU BÁN HÀNG THUẾ GTGT ĐẦU RA 1.Bán cho Cty T&T: 10.000x50.000 = 500 500x10% = 50
2.Bán cho KCNC:(5.000-50)x52.500 =259,875 259,875x10%=25,9875 3.Xuất khẩu: 10.000x52.000 = 520 520x0% = 0
4.Bán qua ĐL: 45.000x50.000 =2.250 2.250x10% = 225 5.Bán lẻ: 30.000x55.000/(1+10%) =1.500 1.500x10% = 150 CỘNG 5.029,875tr 450,9875 tr THUẾ GTGT ĐẦU VÀO ĐƯỢC KHẤU TRỪ:
1. NK dây chuyền sản xuất mới: (2tỷ + 30%x2tỷ)x10% = 260 tr 2. Hàng hóa, dịch vụ mua vào trong nước:
- Có hóa đơn GTGT: 3tỷx10% = 300 tr
- Có hóa đơn đặc thuø: [22 trđ/(1 +10%)]x10% = 2 tr Cộng: 562 tr Cộng: 562 tr Thuế GTGT phải nộp: 450.987.500 – 562.000.000 = -111.012.500 đ
BÀI TẬP THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP – BÀI 23
Chi phí trực tiếp (chi phí sản xuất) SP A trong năm:
1.Nguyên liệu: 0,5x100.000x41.000 = 2.050 (TT>>ĐM) 2.Dịch vụ: = 40 3.KH TSCĐ: = 300 4.Lương: 500 + 80 = 580 5.BHXHYT,KPCĐ: 19%x580 = 110,2 7.CP khác: 500 – 20 = 480 Cộng: 3.560,2 tr
Giá thành SP A sản xuất trong năm:3.560,2 tr/100.000sp= 35.602 đ/sp
Tổng số SP A đã bán ra trong năm:
10.000 + 5.000 – 50 + 10.000 + 45.000 + 30.000 = 99.950 sp A.
Giá vốn SP A bán ra trong năm:
BÀI TẬP THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP – BÀI 23
Chi phí gián tiếp ( Chi phí QLDN, BH và chi phí khác) trong năm:
2.Dịch vụ: = 20 3.KH TSCĐ: 50 + 50 -20 = 80 4.Lương: 110 – 10 = 100 5.BHXHYT,KPCĐ: 19%x100 = 19 7.Hoa hồng ĐL: 45.000x50.000x2% = 45 8.CP khác: 50 + 60 – 10 = 100
9.Thuế xuất khẩu: 10.000x52.000x5% = 26 Cộng: 390 tr Cộng: 390 tr