7. Kết cấu đề tài
2.2.1.2.Phõn tớch tỡnh hỡnh tài chớnh qua Bảng bỏo cỏo kết quả kinh doanh
Phõn tớch Bỏo cỏo kết quả kinh doanh theo chiều ngang
Bảng 2.2.1 : Phõn tớch Bỏo cỏo kết quả kinh doanh theo chiều ngang ĐVT: Đồng Chỉ tiờu Mó số Năm 2009 Năm 2010 Chờnh lệch (+/-) %
1. Doanh thu bỏn hàng và cung cấp dịch vụ 1
24.465.890.02
7 61.197.658.568
36.731.768.54
1 150,1
2. Cỏc khoản giảm trừ doanh thu 2 346.725.600 953.266.739 606.541.139 174,9
3. Doanh thuần về bỏn hàng và cung cấp dịch
vụ(10=01-02) 10 24.119.164.42 7 60.244.391.829 36.125.227.40 2 149,8 4. Giỏ vốn hàng bỏn 11 15.212.009.65 5 41.499.083.405 26.287.073.75 0 172,8
5. Lợi nhuận gộp từ bỏn hàng và cung cấp dịch
vụ(20 = 10 - 11) 20 8.907.154.772 18.745.308.424 9.838.153.652 110,5
6. Doanh thu hoạt động tài chớnh 21 13.822.661 14.857.681 1.035.020 7,5
7. Chi phớ tài chớnh 22 1.559.337.109 4.390.366.408 2.831.029.299 181,6
- Trong đú:chi phớ lói vay 23
1.545.771.591,
0 3.970.866.443 2.425.094.852 156,9
8. Chi phớ bỏn hàng 24 4.045.693.214 5.001.415.437 955.722.223 23,6
9. Chi phớ quản lớ doanh nghiệp 25 1.011.423.303 1.250.353.859 238.930.556 23,6
10. Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh [30 =
20 + (21 - 22) - (24 + 25)] 30 2.304.523.807 8.118.030.401 5.813.506.594 252,3
11. Thu nhập khỏc 31 458.890.529 353.144.801 -105.745.728 -23,0
12. Chi phớ khỏc 32 300.000 2.000.000 1.700.000 566,7
13. Lợi nhuận khỏc (40 = 31 - 32) 40 458.590.529 351.144.801 -107.445.728 -23,4
14.Tổng lợi nhuận kế toỏn trước thuế (50 = 30 +
40) 50 2.763.114.336 8.469.175.202 5.706.060.866 206,5
15. Chi phớ thuế TNDN hiện hành 51 690.778.584 2.117.293.801 1.426.515.217 206,5
16. Chi phớ thuế TNDN hoón lại 52 0 0,0
17. Lợi nhuận sau thuế TNDN (60 = 50 - 51 - 52) 60 2.072.335.752 6.351.881.402 4.279.545.650 206,5
Nhận xột :
Qua bảng Bỏo cỏo kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của cụng ty, ta thấy Lợi nhuận kế toỏn trước thuế của cụng ty năm 2010 tăng lờn 5.706.060.866 đổng, tương ứng với tỉ lệ 206,5% so với năm 2009. Do năm 2010 nền kinh tế đó cú những dấu hiệu vực dậy sau cuộc khủng hoảng kinh tế năm 2009, sản lượng cụng ty bỏn ra đó tăng cả về lượng lẫn về giỏ. (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
- Doanh thu bỏn hàng và cung cấp dịch vụ tăng 150,1% so với năm 2009. Nguyờn nhõn là do trong năm 2010, bờn cạnh bạn hàng truyền thống, thỡ cụng ty cũng đó kớ kết thờm được một số hợp đồng mới, mở rộng chi nhỏnh, tập trung khai thỏc tại cỏc thị trường Lai Chõu, Sơn La, Điện Biờn và một số tỉnh miền Trung.
- Cỏc khoản giảm trừ doanh thu trong năm 2010 tăng cao hơn so với năm 2009 174,9%, do một số sản phẩm đệm của cụng ty khi bỏn ra bị lỗi, hỏng, hàng bỏn bị trả lại và phải đền bự chi phớ vận chuyển cho bờn mua.
- Năm 2010, do ảnh hưởng của yếu tố lạm phỏt làm cho chi phớ đầu vào của cỏc nguyờn liệu tăng cao,điều này là một trong những nguyờn nhõn chủ yếu làm cho giỏ vốn hàng bỏn tăng 172,8% so với năm 2009,
- Doanh thu hoạt động tài chớnh cũng tăng 7,5% so với năm 2009, do cụng ty đó thu được từ việc cụng ty Phỳ Thành thuờ kho bói chứa hàng trong vũng 2,5 thỏng.
- Chi phớ tài chớnh cũng tăng lờn 181,6 % so với năm 2009, sự tăng lờn này chủ yếu là do sự tăng lờn của chi phớ lói vay. Năm 2010, cụng ty chấp nhận vay vốn nhiều hơn để đầu tư vào sản xuất kinh doanh, do đú làm cho chi phớ lói vay phải trả tăng lờn 2.425.094.852 đồng, tương ứng với tỷ lệ 156,9%.
- So với năm 2009, năm 2010 chi phớ bỏn hàng và chi phớ quản lớ doanh nghiệp cũng tăng lờn (chi phớ bỏn hàng và chi phớ quản lớ doanh nghiệp đều tăng 23,6%). Điều này là một nỗ lực của của cụng ty trong cụng tỏc quản lớ bỏn hàng và quản lớ doanh nghiệp trong việc kờu gọi toàn thể cụng nhõn viờn thực hiện chớnh sỏch tiết kiệm điện, nước, giấy mực văn phũ
Bảng 2.2.2 : Phõn tớch bỏo cỏo kết quả kinh doanh theo chiều dọc ĐVT : Đồng Chỉ tiờu M ó số Năm 2009 Năm 2010 % so với DT năm 2009 % so với DT năm 2010 1. Doanh thu bỏn hàng và cung cấp dịch
vụ 1 24.465.890.027 61.197.658.568 100 100
2. Cỏc khoản giảm trừ doanh thu 2 346.725.600 953.266.739 1,42 1,56
3. Doanh thuần về bỏn hàng và cung cấp
dịch vụ(10=01-02) 10 24.119.164.427 60.244.391.829 98,58 98,44
4. Giỏ vốn hàng bỏn 11 15.212.009.655 41.499.083.405 62,18 67,81
5. Lợi nhuõn gộp từ bỏn hàng và cung cấp
dịch vụ(20 = 10 - 11) 20 8.907.154.772 18.745.308.424 36,41 30,63
6. Doanh thu hoạt động tài chớnh 21 13.822.661 14.857.681 0,06 0,02
7. Chi phớ tài chớnh 22 1.559.337.109 4.390.366.408 6,37 7,17
- Trong đú:chi phớ lói vay 23 1.545.771.591 3.970.866.443 6,32 6,49
8. Chi phớ bỏn hàng 24 4.045.693.214 5.001.415.437 16,54 8,17
9. Chi phớ quản lớ doanh nghiệp 25 1.011.423.303 1.250.353.859 4,13 2,04
10. Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh
doanh [30 = 20 + (21 - 22) - (24 + 25)] 30 2.304.523.807 8.118.030.401 9,42 13,27
11. Thu nhập khỏc 31 458.890.529 353.144.801 1,88 0,58
12. Chi phớ khỏc 32 300.000 2.000.000 0,00 0,00
13. Lợi nhuận khỏc (40 = 31 - 32) 40 458.590.529 351.144.801 1,87 0,57
14.Tổng lợi nhuận kế toỏn trước thuế (50
= 30 + 40) 50 2.763.114.336 8.469.175.202 11,29 13,84
15. Chi phớ thuế TNDN hiện hành 51 690.778.584 2.117.293.801 2,82 3,46
16. Chi phớ thuế TNDN hoón lại 52 0,00 0,00
17. Lợi nhuận sau thuế TNDN (60 = 50 -
51 - 52) 60 2.072.335.752 6.351.881.402 8,47 10,38 (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
18. Lói cơ bản trờn cổ phiếu 70 0 0
Theo cỏc thụng tin trờn bảng bỏo cỏo kết quả kinh doanh ta thấy để cú 100 đồng doanh thu thuần thỡ trong năm 2009 cụng ty phải bỏ ra 81,85 đồng tổng chi phớ, trong đú chi phớ 62,18 đồng giỏ vốn hàng bỏn, 16,54 đồng chi phớ bỏn hàng, 4,13 đồng chi phớ quản lý doanh nghiệp. Sang năm 2010 để cú 100 đồng doanh thu thuần thỡ cụng ty phải bỏ ra 67,81 đồng giỏ vốn hàng bỏn; 8,17 đồng chi phớ bỏn hàng, 2,04 đồng chi phớ quản lý doanh nghiệp. Suy ra để cú 100 đồng doanh thu thỡ năm 2010 phải bỏ ra 78,02 đồng tổng chi phớ. Như vậy cú thể thấy năm 2010 cụng ty đó chi ớt chi phớ hơn năm 2009 để thu được 100 đồng doanh thu.
Cứ 100 đồng doanh thu thuần năm 2009 đem lại được 36,41 đồng lợi nhuận gộp và năm 2010 thỡ chỉ đem lại 30,63 đồng. Như vậy sức sinh lời trờn một đồng doanh thu của năm 2010 thấp hơn năm 2009.
Cứ 100 đồng doanh thu thuần thỡ cú 11,29 đồng lợi nhuận trước thuế năm 2009 và 13,84 đồng năm 2010. Điều này chứng tỏ trong kỳ tỡnh hỡnh hoạt động kinh doanh của cụng ty cú khả quan hơn so với năm 2009. Cụng ty cần phỏt huy điều này.
Qua bảng phõn tớch trờn ta thấy giỏ vốn hàng bỏn chiếm tỷ trọng cao nhất trong doanh thu thuần và trong 2 năm, tỷ trọng này chờnh lệch khỏ lớn là 5,63%. Là do giỏ nguyờn vật liệu đầu vào tăng lờn theo xu hướng chung của năm 2010. Giỏ xăng, giỏ điện nước đều tăng lờn đỏng kể.
Kết luận chung : Qua việc phõn tớch 2 bảng phõn tớch BCKQKD theo chiều ngang và chiều dọc, ta cú thể thấy năm 2010 vừa qua Cụng ty TNHH SX & KD Mỳt Xốp Việt Thắng với sự nỗ lực cố gắng trong sản xuất kinh doanh đó đem lại kết quả khả quan. Cụ thể, Lợi nhuận từ hoạt động sản xuất kinh doanh năm 2010 tăng so với năm 2009 là 252,3%.Cựng với sự tăng lờn của Lợi nhuận từ hoạt động sản xuất kinh doanh thỡ chi phớ quản lý doanh nghiệp,bỏn hàng của Cụng ty cũng cú xu hướng ổn định, cú nghĩa là cú tăng, nhưng mức tăng khụng đỏng kể . Lợi nhuận sau thuế năm 2010 của Cụng ty tăng lờn so với năm 2009 là 4.279.545.650 đồng tương ứng tăng 206,6%. Cụng ty cần phỏt huy để lợi nhuận năm sau cao hơn nữa.