Tổng tiền hàng 17.545.000
Thuế suất GTGT: 10% Tiền thuế GTGT : 1.754.500 Tổng cộng tiền thanh toán : 19.299.500 Số tiền viết bằng chữ : Mười chín triệu hai trăm chín mươi chín nghìn năm trăm đồng
Người mua hàng Người bán hàng Thủ trưởng đơn vị
26
Chuyên đề thực tập tốt nghiệp
Biểu 2.15:
SỔ CHI PHÍ SẢN XUẤT KINH DOANH TK623CÔNG TRÌNH: CẦU PHONG CHÂU – VĨNH PHÚC CÔNG TRÌNH: CẦU PHONG CHÂU – VĨNH PHÚC
Ngày ghi sổ
Chứng từ
Diễn Giải TK đối ứng
Ghi Nợ TK 623
SH NT Tổng số
Chia ra
Thuê ngoài Của doanh nghiệp 18/9/2008 006512 18/9/2008 Công trình Cầu Phong Châu thuê máy cẩu sử dụng tại công trình 331 17.545.000 17.545.000
18/9/2008 KC CT KC CT Cầu Phong Châu 18/9/2008
Kết chuyển toàn bộ chi phí sử dụng máy thi công sang chi phí sản xuất kinh doanh DD để tính giá thành sản phẩm
154 17.545.000 17.545.000
Cộng số phát sinh 17.545.000 17.545.000
Cuối kỳ, kế toán kết chuyển toàn bộ chi phí sử dụng máy thi công sang tài khoản chi phí sản xuất kinh doanh dở dang để tập hợp giá thành công trình:
Nợ TK 154: 17.545.000
27
Chuyên đề thực tập tốt nghiệp
Có TK 623: 17.545.000
28
Chuyên đề thực tập tốt nghiệp
* Trường hợp máy thi công do công ty thuê ngoài:
Đối với những máy thi công mà Công ty không có hoặc do công trình ở xa so với địa điểm đặt máy không thích hợp cho việc vận chuyển máy thì các đội xây dựng sẽ phải thuê máy móc từ bên ngoài theo phương thức thuê trọn gói cả ca máy, tiền thuê máy sẽ được tính căn cứ vào số ca máy hoạt động và đơn giá tiền thuê một ca máy.
Khi có nhu cầu về máy thi công thuê ngoài đội trưởng các đội xây dựng ký hợp đồng với các nhà cung cấp và lập bảng theo dõi chi phí máy thi công thuê ngoài để theo dõi số ca máy hoạt động và làm căn cứ thanh toán với nhà cung cấp.
Cuối tháng kế toán đội tổng hợp số liệu trên bảng theo dõi chi phí máy thi công thuê ngoài rồi mang lên phòng Kế toán – Tài chính của Công ty kèm theo các chứng từ gốc có liên quan. Kế toán Công ty sau khi kiểm tra tính hợp lý, hợp lệ của các chứng từ sẽ tiến hành nhập số liệu vào máy. Máy sẽ tự động đưa số liệu vào sổ chi tiết TK 623, Sổ Nhật ký chung và chuyển sang Sổ Cái TK 623.
29
Chuyên đề thực tập tốt nghiệp (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Biểu 2.16: