Tài khoản 331
Đối tượng: Công ty vật liệu xây dựng Hà Nội
Lờ Thị Huyền Trang 45 Báo cáo tôt nghiệp
Đơn vị: CTCPĐT XD và TM Hoàng Mai Mẫu số S31- DN
Tháng 03 năm 2010
Đ ơn vị: VNĐ
Ngày
ghi sổ Chứng từ Diễn giải
TK đối ứng Thời hạn được TK Số phát sinh SH NT Nợ Có Số dư đầu tháng
07/06 75 07/06 Thắng mua chịu vật tư 152 133
10.365.080 1.036.508 09/06 145 09/06 Anh Hà trả tiền mua vật tư nợ tháng trước 111 50.000.000
18/06 89 18/06 Sắc mua chịu vật tư 152 133
173.914.950 17.391.495 22/06 90 22/06 Nghĩa mua chịu vật tư 152
133
24.110.240 2.411.024 22/06 189 22/06 Sắc trả tiền mua vật tư 112 191.306.445
23/06 197 23/06 Nghĩa trả tiền mua vật tư 111 26.521.264 24/06 201 24/06 Thắng trả tiền mua vật tư 331
111 11.401.588
Cộng phát sinh Số dư cuối tháng
N gày 31 tháng 03 năm2010
- Trường hợp 3: Trường hợp mua hàng bằng tiên tạm ứng. Khi có nhu cầu về vật liệu là chủ yếu là khối lượng nhỏ kế toán đội cử người đi mua, người được cử đi mua vật liệu sẽ viết giấy đề nghị tạm ứng.
+ Khi xuất tiền cho người được tạm ứng đi mua vật liệu kế toán ghi: Nợ TK141
Có TK111,112
+ Khi vật liệu nhập kho kế toán hoàn tạm ứng theo định khoản: Nợ TK152: Giá trị nguyên vật liệu nhập kho
Nợ TK133: Thuế GTGT được khấu trừ Có TK141: Tổng giá thanh toán
Ví dụ: Ngày 02/06 Ông Phạm Bình mua của công ty xăng dầu 100lít với gía
7.890 đồng/lít, thuế suất thuế VAT 10% ông Bình đã thanh toán bằng tiền mặt. Trị giá thực tế của 100 lítđầu là: 100x 7.890 = 789.000 đồng
Thuế GTGT 10% là : 78.900 đồng Tổng tiền thanh toán : 867.900 đồng