III. Trách nhiệm và quyền lợi của bên giao khoán:
BẢNG TÍNH VÀ PHÂN BỔ KHTSCĐ
Quý IV/2009
TT Tên TSCĐ Nguyên giá T/g KH (tháng) Tỷ lệ (%) Mức KH Giá trị còn lại 1 Máy đầm Cóc 25.000.000 03 30 1.875.000 23.125.000 2 Máy khoan đá 20.000.000 03 30 1.500.000 18.500.000 3 Máy bơm 27.000.000 03 30 2.025.000 24.975.000 4 Xe Lu 200.000.000 03 30 15.000.000 185.000.000 Cộng 272.000.000 20.400.000 251.600.000 Ngày 31 tháng 12 năm 2009 Người lập bảng (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên)
Căn cứ vào bảng tính khấu hao tài sản cố định, kế toán công ty lập chứng từ ghi sổ vào sổ đăng ký chứng từ, vào sổ cái TK 623.
Còn các chi phí khác đến việc sử dụng máy thi công như chi phí nhiên liệu, dầu mỡ… thì kế toán dựa vào hoá đơn (GTGT) hay hoá đơn bán hàng lập giấy thanh toán tiền tạm ứng gửi lên kế toán công ty. Kế toán lập phiếu chi.
dân
Giá trị gia tăng
Liên 2: Giao cho khách hàng Ngày 22 tháng 10 năm 2009
PV/2009N 00195245 Đơn vị bán hàng: Công ty xăng dầu Phú Linh
Địa chỉ: Huyện Việt Yên – Bắc Giang
Điện thoại………MST: 4200109251 Tên người mua hàng: Đỗ Hùng Sơn
Đơn vị mua: Công ty Xây dựng và chuyển giao công nghệ Thuỷ lợi Địa chỉ: Ngõ 95 Chùa Bộc - Đống Đa – Hà Nội
Số tài khoản: 2110000006388
Hình thức thanh toán: Tiền mặt. MST: 0100881841
STT Tên hàng hoá, dịch vụ Đơn vị
tính Số lượng Đơn giá Thành tiền
A B C 1 2 3=1x2
1 Xăng Moga 92 Lít 75 16.800 1.260.000
2 Dầu DIEZEN Lít 55 14.500 797.500
Cộng tiền hàng 2.057.500
Thuế suất GTGT: Tiền thuế GTGT 205.750 Tổng cộng tiền thanh toán: 2.263.250 Số tiền viết bằng chữ: Hai triệu, hai trăm sáu mươi ba ngàn, hai trăm năm
mươi đồng chẵn./. Người mua hàng (Ký, ghi rõ họ tên) Kế toán trưởng (Ký, ghi rõ họ tên) Thủ trưởng đơn vị
(Ký, đóng dấu ghi rõ họ tên)
Đơn vị: Công ty XD & CGCN Thuỷ lợi
Địa chỉ: Ngõ 95 Chùa Bộc - Đống Đa – Hà Nội (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày Mẫu số 04 - TT 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)
GIẤY THANH TOÁN TIỀN TẠM ỨNG
Ngày 30 tháng 10 năm 2009
dân
Nợ TK 623: 50.000.000đ Có TK 141: 55.000.000đ Họ tên người thanh toán: Lê Thị Thu
Địa chỉ: xây dựng hệ thống cấp nước cho trường cao đẳng Nông Lâm Bắc Giang.
Số tiền tạm ứng được thanh toán theo bảng dưới đây:
Diễn giải Số tiền
I/ Số tiền tạm ứng
1.Tạm ứng các đợt chưa chi hết 2. Số tiền tạm ứng kỳ này:……. Phiếu chi số 11312 ngày 10/10/2009 Phiếu chi số 11421 ngày 30/10/2009 II/ Số tiền đã chi
1. Hoá đơn số 0019524 ngày 22/10/2009 2. Hoá đơn số 00125583 ngày 25/10/2009 ……..
III/ Chênh lệch
1.Số tạm ứng không chi hết 2.Chi quá số tiền tạm ứng
55.000.000 35.000.000 20.000.000 55.000.000 2.263.250 23.551.000 Thủ trưởng đơn vị (Ký, đóng dấu) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Phụ trách kế toán (Ký, họ tên)
Người thanh toán
(Ký, họ tên)
Khi giấy thanh toán tiền đã được duyệt, kế toán thanh toán lập chứng từ hoàn nợ. Đồng thời kế toán tổng hợp lập bảng kê chứng từ hoàn.
Bảng số 14:
BẢNG KÊ CHỨNG TỪ HOÀN NỢ
Công trình: xây dựng hệ thống cấp nước cho trường cao đẳng Nông Lâm Bắc Giang.
dân CT Ngày 133 … 623 Tổng 0019524 22/10/09 205.750 2.057.500 2.263.250 00125583 25/10/09 2.141.000 21.410.000 23.551.000 … … … … … Tổng 5.000.000 50.000.000 55.000.000
Từ đó kế toán công ty lập chứng từ ghi sổ
Công ty XD & CGCN Thuỷ lợi Mẫu số 2a – DN
(Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)
CHỨNG TỪ GHI SỔ
Ngày: 31/12/2009 số: 1185
Đơn vị tính: đồng
Trích yếu Số hiệu tài khoản Số tiền Ghi chú
Nợ Có
Mua xăng, dầu phục vụ 133 5.000.000
Công trình xây dựng hệ thống cấp nước cho
trường cao đẳng Nông Lâm Bắc Giang. 623 141 50.000.000
Cộng 55.000.000
Kèm theo………. bộ chứng từ gốc
Lập, ngày 31 tháng 12 năm 2009
Người lập biểu
(Ký, họ tên) Kế toán trưởng(Ký, họ tên)
Công ty XD & CGCN Thuỷ lợi Mẫu số 2a – DN
(Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)
CHỨNG TỪ GHI SỔ
Ngày: 31/12/2009 số:1186
Đơn vị tính: đồng
Trích yếu Số hiệu tài khoản Số tiền Ghi chú
Nợ Có
Kết chuyển chi phí sử dụng máy thi công
dân Cộng 50.000.000 Kèm theo 01 bộ chứng từ gốc Lập, ngày 31 tháng 12 năm 2009 Người lập biểu (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên)