III. Trách nhiệm và quyền lợi của bên giao khoán:
BẢNG TỔNG HỢP LƯƠNG NHÂN VIÊN QUẢN LÝ ĐỘ
TT Nội dung Số tiền
1 Tiền lương tháng 10 6.308.635
2 Tiền lương tháng 11 6.308.635
3 Tiền lương tháng 12 6.308.635
Cộng 18.925.905
Căn cứ vào bảng tổng hợp lương phải trả công nhân quản lý đội, kế toán tổng hợp lập chứng từ ghi sổ.
Nợ TK 627: Chi phí nhân viên phân xưởng Có TK 334: Phải trả công nhân viên
Theo chế độ hiện hành các khoản BHXH, BHYT, KPCĐ được trích theo tỷ lệ quy định theo mức lương cơ bản của người lao động là 19%
- BHXH: 15% Mức lương cơ bản - BHYT: 2% Mức lương cơ bản - KPCĐ: 2% Mức lương cơ bản - Tổng: 19%
Số tiền BHXH, BHYT, KPCĐ mà đội phải nộp là: - Tháng 10: 6.308.635 x 19% = 1.198.641đ
- Tháng 11: 6.308.635 x 19% = 1.198.641đ - Tháng 12: 6.308.635 x 19% = 1.198.641đ Tổng: 3.595.922đ.
Kế toán công ty căn cứ vào bảng tính BHXH, BHYT, KPCĐ đưa vào chứng từ ghi sổ theo quy định.
Nợ TK 627: 22.731.813 Có TK 338: 3.595.922 Có TK 334: 18.925.905
Từ bảng kê chứng từ phát sinh bên có tài khoản 141, kế toán công ty lập chứng từ ghi sổ, sổ đăng ký chứng từ và sổ cái tài khoản 627.
dân
Chi phí vật liệu ở công trình, chi phí thuê bốc gạch, đá, phí mua cất…
Căn cứ vào phiếu chi tiền mặt của đội, kế toán công ty tập hợp số liệu vào bảng kê chứng từ phát sinh bên có tài khoản 141.2
Nợ TK 627.2:
Có TK 141: tạm ứng Chi phí dịch vụ mua ngoài.
Chi phí vật liệu mua ngoài như: tiền điện, nước… phục vụ cho thi công Tài khoản sử dụng:
TK 6277: Chi phí dịch vụ mua ngoài
Chi phí bằng tiền: Như chi phí giao dịch, tiếp khách, phô tô tài liệu…
Chi phí phát sinh thuộc công trình nào thì kế toán ghi thẳng cho công trình đó. TK 627.8: Chi phí bằng tiền khác
Dựa vào các hoá đơn (GTGT) và hoá đơn bán hàng về các khoản chi phí trên, kế toán đội viết giấy thanh toán tiền tạm ứng.
dân
Địa chỉ: Ngõ 95 Chùa Bộc - Đống Đa – Hà Nội (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ ngày 20/03/2006-BTC của Bộ trưởng BTC)
GIẤY THANH TOÁN TIỀN TẠM ỨNG
Ngày 23 tháng 11 năm 2009
Nợ TK 133: 1.409.091đ Nợ TK 627: 14.090.909đ
Có TK 141: 15.500.000đ Họ tên người thanh toán: Lê Thị Thu
Địa chỉ: xây dựng hệ thống cấp nước cho trường cao đẳng Nông Lâm Bắc Giang.
Số tiền tạm ứng được thanh toán theo bảng dưới đây:
Diễn giải Số tiền
I/ Số tiền tạm ứng
1.Tạm ứng các đợt chưa chi hết 2. Số tiền tạm ứng kỳ này Phiếu chi số……
Phiếu chi số…… II/ Số tiền đã chi
1. Hoá đơn số 0110493 ngày 20/10/09
2. Hoá đơn số 0118878 ngày 21/11/09
…
III/ Chênh lệch
1.Số tạm ứng không chi hết 2.Chi quá số tiền tạm ứng
15.500.000 10.000.000 5.500.000 15.500.000 4.500.000 3.250.000 … Thủ trưởng đơn vị
(Ký, đóng dấu) Kế toán trưởng(Ký, họ tên) Phụ trách kế toán(Ký, họ tên) Người thanh toán(Ký, họ tên)
Căn cứ vào giấy thanh toán tiền tạm ứng đã được duyệt, kế toán thanh toán lập bảng kê chứng từ.
dân
Bảng kê số 19
BẢNG KÊ CHỨNG TỪ
Công trình: xây dựng hệ thống cấp nước cho trường cao đẳng Nông Lâm Bắc Giang. Đơn vị tính: đồng CT Ngày TK 133 TK 627 TK … Tổng 0110493 20/10/09 409.091 4.090.909 4.500.000 0118878 21/11/09 295.455 2.954.545 3.250.000 … … … … … Tổng 1.409.092 14.090.908 15.500.000
Căn cứ vào các phiếu chi phát sinh trong quý của công trình, kế toán Công ty tổng hợp số liệu vào “ Bảng kê chứng từ phát sinh bên Có TK 141.
Bảng số 20