Ngày 2/1 Công ty Cổ Phần Thành Đạt mua dầu điêzen và dầu HD 40 của cửa hàng Xăng Dầu - Thuỵ phơng - Tây Hồ - HN. Theo hoá đơn GTGT số 10 cùng ngày đã nhập kho theo phiếu nhập kho số 01. Giá bán cha có thuế GTGT là 4.151.500 (trong dầu điêzen là: 1.126.000; dầu HD40 3.025.000) thuế GTGTlà 10% đã thanh toán bằng tiền mặt tổng sổ tiền là 4.566.650 đồng.
Biểu số 2:
Khi ngời giao hàng nộp phiếu nhập kho cho phòng kế toán, kế toán tiền hành định khoản Nợ TK 152 (1523): 4.151.500
(Dầu Điezen): 1.126.500 (Dầu HD40): 3.025.000
Nợ TK 133: 415.150
Có TK 111: 4.566.650
2. Ngày 03/ 01 /2006 anh Hùng Công ty Cổ Phần Thành Đạt mua vật liệu chính: cát vàng 240m3 và đá xanh1x2 là 441,6 m3 theo hoá đơn GTGT số14 và phiếu nhập kho số 02 cùng ngày đã nhập kho đủ. Giá mua ch a có thuế 1x2 là 441,6 m3 theo hoá đơn GTGT số14 và phiếu nhập kho số 02 cùng ngày đã nhập kho đủ. Giá mua ch a có thuế Đơn vị:Công Ty Cổ Phần Thành Đạt Mã số: 02 - VT
QĐ số 1141- TC/CĐKT
Phiếu nhập kho Ngày 1 - 11 - 1995 của BTC
Ngày 02 tháng 01 năm 2006 Số 01
Nợ TK 152 Có 111
Họ và tên ngời giao hàng: Nguyễn Quốc Hùng. Theo hợp đồng số 10761 ngày 02/01/2006.
Nhập tại kho: Anh bảo Công ty Cổ Phần Thành Đạt.
STT T
Tên nhãn hiệu, quy cách phẩm chất vật t (sản phẩm, hàng hoá)
Mã
số ĐVT
Số lợng
Đơn giá Thành tiền Theo C.từ Thực nhập A B C D 1 2 3 4 Dầu điezen lít 300 300 3.755 1.726.500 Dầu HD 40 Lít 275 275 11.000 3.025.000
Thuế suất thuế GTGT 10% 415.150
Cộng 4.566.650
Tổng số tiền viết bằng chữ: Bốn triệu năm trăm sáu mơi sáu nghìn sáu trăm năm mơi đồng. Nhập Ngày 02 tháng 01 năm 2006.
Thủ trởng Phụ trách cung tiêu Kế toán trởng Ngời giao Thủ kho
GTGT là: 52.358.400 (trong đó: cát vàng là 7.315.200 đồng, đá xanh 1x2 là 45.043.200 đồng) thuế GTGT 10% đã thanh toán bằng tiền mặt.
Nợ TK 152 (1521): 52.358.400 (Cát vàng): 7.315.200 (Đá xanh): 45.043.200
Nợ TK 133: 5.235.840
Có TK 111: 57.594.240
3. Ngày 4/1/2006 phiếu chi tiền mặt số 11 mua công cụ dụng cụ đã nhập kho theo phiếu nhập kho số 03. Theohoá đơn GTGT số 15 giá mua cha có thuế là 2.225.600 đồng (Trong đó: Quấn áo bảo hộ lao động 13 bộ thành tiền hoá đơn GTGT số 15 giá mua cha có thuế là 2.225.600 đồng (Trong đó: Quấn áo bảo hộ lao động 13 bộ thành tiền 845.000 đồng, giầy vải 14 đôi thành tiền 210.000 đồng, găng tay vải 330 đôi thanh tiền 990.000 đồng, xà phòng kem 31kg thành tiền 80.600 đồng, khẩu trang 100 cái thành tiền 100.000 đồng ). Thuế GTGT 10%
Nợ TK 153: 2.225.600 (Quần áo): 845.000 (Giầy vải): 210.000 (Găng tay): 990.000 (Xà phòng): 80.600 (Khẩu trang): 100.000 Nợ TK 133: 222.560 Có TK 111: 2.448.160
4. Ngày 5/1/2006 xí nghiệp mua thép của đại lý thép số 05 – Công ty Thép Thái Nguyên - chi nhánh tại HàNội đã nhập kho số 04 theo hóa đơn GTGT số 57 giá mua cha có thuế 434.900.100 (trong đó: Thép ∅6 90.000 kg Nội đã nhập kho số 04 theo hóa đơn GTGT số 57 giá mua cha có thuế 434.900.100 (trong đó: Thép ∅6 90.000 kg thành tiền 420.30.000 đồng, thép ∅10A1: 1.200 kg thành tiền là 5.256.000 đồng, Thép ∅ 14A2 số lợng 700 kg thành tiền là 3.182.000 đồng, thép ∅14 A3 500kg thành tiền : 3.192.000 đồng, thép ∅12A3 800Kg thành tiền là 3.773.600, thép ∅14A3 500 kg thành tiền là 2.332.500 đồng) Thuế suất thuế GTGT 10%. Đã thanh toán bằng tiền mặt
Nợ TK 152 (1521): 434.944.100
Nợ TK 133: 43.464.410 Có TK 111: 478.438.510
5. Ngày 07 / 01 /2006 nhận đợc giấy báo nợ của Ngân hàng Công thơng Cầu Giấy Hà Nội số 110 chuyển trảtiền mua xi măng PC 40 Bút Sơn theo giấy uỷ nhiệm chi số 14. Xi măng đã nhập kho đủ 168.000 kg theo phiếu nhập tiền mua xi măng PC 40 Bút Sơn theo giấy uỷ nhiệm chi số 14. Xi măng đã nhập kho đủ 168.000 kg theo phiếu nhập kho số 05 cùng ngày. Theo hoá đơn GTGT giá mua cha có thuế 120.000.375 đồng thuế GTGT 10%.
Nợ TK 152 (1521): 120.000.375
Nợ TK 133: 12.000.038 Có TK 111: 132.000.413
6. Ngày 9/1/2006 Công ty Cổ Phần Thành Đạt mua gỗ cốt pha của Công ty Thiết Bị Vật T và Dịch Vụ Hànội đã nhập kho số 06 theo hoá đơn GTGT số 72. Giá mua cha có thuế GTGT là 24.800.000 đồng (Số lợng 40m3) nội đã nhập kho số 06 theo hoá đơn GTGT số 72. Giá mua cha có thuế GTGT là 24.800.000 đồng (Số lợng 40m3) thuế GTGT 10%. Cha thanh toán tiền cho ngời bán.
Nợ TK 133: 2.480.000 Có TK 331: 27.280.000
b. Kế toán xuất vật liệu, công cụ dụng cụ tại kho của Công ty:
Do tính chất của hoạt động sản xuất kinh doanh tại Công ty Cổ Phần Thành Đạt. Khi xí nghiệp Cổ Phần Thành Đạt nhận đợc phiếu giao việc (Giao khoán) sẽ làm thủ tục xin lĩnh vật t theo đơn đặt hàng. Phòng vật t sẽ căn cứ vào phiếu lĩnh vật t để lập ra phiếu xuất kho. Phiếu xuất kho dùng để theo dõi chặt chẽ lợng vật t xuất kho cho các đối tợng sử dụng trong đơn vị. Cứ định kỳ 2 đến 3 ngày thủ kho gửi phiếu xuất kho vật liệu, công cụ dụng cụ cho phòng kế toán.
Nguyên vật liệu xuất dùng cho sản xuất sản phẩm Cổ Phần Thành Đạt phần lớn là mua trong nớc, thời gian chờ đợi không lâu. Vì vậy lợng nguyên vật liệu , công cụ dụng cụ dự trữ không phải để tồn nhều. Số lợng vật liệu công cụ dụng cụ xuất dùng cho sản xuất kinh doanh trong Công ty tính theo đơn giá bình quân cả kỳ dự trữ.
Biểu số 3:
Trong Công ty lợng nguyên vật liệu tồn đầu tháng:
STT Tên vật t ĐVT Số lợng Đơn giá Thành tiền
1 Dầu điezen Lít 16 3.756 60.096
2 Que hàn 6 Văn Đức Kg 500 4.500 2.250.000