D Thiết bị, dụng cụ quản lý
242 62579 93869 1501896 187738 1689634 1689634 3Nguyễn Tuấn AnhKSXD26240386605791050036 121158 1171194 117
1.2.4.5. Chi phớ mua ngoài và chi phớ khỏc bằng tiền.
- Chi phớ dịch vụ mua ngoài vao gồm tiền điện thoại,điện, nước phục vụ cho thi cụng và cụng tỏc quản lý đội.
- Chi phớ bằng tiền khỏc bao gồm chi phớ giao dịch, hội nghị, tiếp khỏch, pho tụ, in ấn tài liệu của đội,...
Đối với cỏc chi phớ này, căn cứ cào hoỏ đơn mua hàng hoỏ, dịch vụ kế toỏn hạch toỏn theo nguyờn tắc: chi phớ phỏt sinh tại cụng trỡnh nào thỡ hạch toỏn trực tiếp cho cụng trỡnh đú.
Cuối quý, kế toỏn đội lập Bảng kờ chi phớ mua ngoài và chi phớ khỏc bằng tiền cho từng cụng trỡnh, làm tài liệu đối chiếu với kế toỏn cụng ty. ( Biểu 2.35 – Trang 66)
Bảng 2.35:
BẢNG Kấ CP DỊCH VỤ MUA NGOÀI VÀ CP KHÁC BẰNG TIỀN Cụng trỡnh : Nhà học Trường Đại học Sư phạm Thỏi Nguyờn
Quý IV năm 2005
Đơn vị tớnh: Đồng Chứng từ Tờn đơn vị, Tờn vật tư Thuế VAT
đầu vào Giỏ trị HH trước thuế Giỏ trị HH sau thuế Ghi chỳ SH NT GX108 28/10 Cty du lịch và dịch vụ HN Tiếp khỏch 194.600 1.946.000 2.140.600 CG818 11/11 Bưu điện Hà Nội
Cước điện thoại 45.892 458.919 589.621
CH143 11/12 Bưu điện Hà Nội
Cước điện thoại 36.609 366.085 402.694
GU463 21/12 Cty TM Tradeco
Tiếp khỏch 75.182 751.818 827.000
Tổng cộng 352.283 3.522.822 3.959.915
Người lập bảng Đội trưởng
(Ký, họ tờn) (Ký, họ tờn)
Hàng thỏng, căn cứ Bảng thanh toỏn lương, Bảng thanh toỏn tạm ứng, hoỏ đơn mua vật liệu, cụng cụ dụng cụ, Bảng phõn bổ khấu hao TSCĐ, ... phỏt sinh trong dựng chung cho đội, kế toỏn ghi Chứng từ ghi sổ (Biểu 2.36 – Trang 67),
Sổ cỏi (Biểu 2.37 – Trang 68), Sổ chi tiết TK 627 (Biểu 2.38 – Trang 69). Cuối quý, kế toỏn cụng ty tổng hợp số liệu, đối chiếu với số liệu kế toỏn đội gửi lờn để kết chuyển chi phớ sản xuất chung sang TK 154 (154.1).
Biểu 2.36
CHỨNG TỪ GHI SỔ
Cụng trỡnh: Nhà học trường Đại học Sư phạm Thỏi Nguyờn Số 15, ngày 4 thỏng 12 năm 2005
Diễn giải Số hiệu TK đối ứng
Số tiền
Nợ Cú
Thanh toỏn tạm ứng tiếp khỏch Cụng trỡnh nhà học
trường ĐHSPTN
627 141 8.946.000 8.946.000
Thanh toỏn tiền cước điện thoại Cụng trỡnh nhà học
trường ĐHSPTN
627 141 7.458.919 7.458.919
Mua đinh Cụng trỡnh nhà
học trường ĐHSPTN 627 141 7.967.000 7.967.000
Thanh toỏn tiền cước điện thoại Cụng trỡnh nhà học
trường ĐHSPTN
627 141 7.366.085 7.366.085
Thanh toỏn tiền mua cuốc Cụng trỡnh nhà học
trường ĐHSPTN
627 112 5.375.926 5.375.926
K/c CPSXC Cụng trỡnh
nhà học trường ĐHSPTN 154.1 627 37.113.930 37.113.930
Thủ trưởng đơn vị Kế toỏn trưởng Người ghi sổ
(Ký, họ tờn) (Ký, họ tờn) (Ký, họ tờn)
SỔ CÁI Năm 2005
Tờn TK: Chi phớ sản xuất chung Số hiệu 627
(Trớch quý IV năm 2005)
Đơn vị tớnh: Đồng
NT ghi
sổ Chứng từ ghi sổ Diễn giải
Số hiệu TK đối
ứng Số tiền
SH NT Nợ Cú
28/10 GX108 28/10
Thanh toỏn tạm ứng tiếp khỏch Cụng trỡnh nhà học
trường ĐHSPTN
141 8.946.000
11/11 CG818 11/11
Thanh toỏn tiền cước điện thoại Cụng trỡnh nhà học trường ĐHSPTN 141 7.458.919 07/12 GX128 07/12 Mua đinh Cụng trỡnh nhà học trường ĐHSPTN 141 7.967.000 11/12 CH143 11/12
Thanh toỏn tiền cước điện thoại Cụng trỡnh nhà học
trường ĐHSPTN
141 7.366.085
12/12 CC473 12/12
Thanh toỏn tiền mua cuốc Cụng trỡnh nhà học trường ĐHSPTN 112 5.375.926 31/12 31/12 K/c CPSXC Cụng trỡnh nhà học trường ĐHSPTN 154.1 37.113.930 Cộng quý IV 37.113.930 37.113.930
Thủ trưởng đơn vị Kế toỏn trưởng Người ghi sổ
(Ký, họ tờn) (Ký, họ tờn) (Ký, họ tờn)
Cuối quý, số liệu dũng tổng cộng trờn sổ cỏi TK được sử dụng lập Bảng tổng hợp chi phớ phỏt sinh toàn cụng ty (Bảng 2.34 - trang 74).
Bảng 2.38 SỔ CHI TIẾT TK 627 Cụng trỡnh: nhà học trường ĐHSPTN (Trớch quý IV năm 2005) Đơn vị tớnh: VNĐ NT ghi Chứng từ Diễn giải TK đối Số tiền SH NT Nợ Cú Quý IV 28/10 GX 108 28/10 Tiếp khỏch 141 8.946.000 11/11 CG 818 11/11 Cước điện thoại 141 7.458.919 07/12 GX 128 07/12 Mua đinh 141 7.967.000 11/12 CH 143 11/12 Cước điện thoại 141 7.366.085 12/12 CC 473 12/12 Mua cuốc, xẻng 112 5.375.926
31/12 31/12 K/c CPSXC 154.1 37.113.930
Tổng cộng
quý IV 37.113.930 37.113.930
Thủ trưởng đơn vị Kế toỏn trưởng Người ghi sổ
(Ký, họ tờn) (Ký, họ tờn) (Ký, họ tờn)
Cuối quý, kế toỏn đội lập Bảng tổng hợp chi phớ sản xuất chung (Biểu 2.39 – Trang 70) cho từng cụng trỡnh, làm cơ sở để tổng hợp, kết chuyển chi phớ sản xuất và đối chiếu với số liệu tại phũng kế toỏn cụng ty.
Biểu 2.39
BẢNG TỔNG HỢP CHI PHÍ SẢN XUẤT CHUNG Cụng trỡnh: Nhà học trường Đại học Sư phạm Thỏi Nguyờn
Quý IV năm 2005
Đơn vị tớnh: Đồng
ST T
Yếu tố chi phớ Thỏng 10 Thỏng 11 Thỏng 12 Cộng
1 CP nhõn viờn quản ký đội 9.425.429 8.463.070 9.268.284 27.156.783
2 CP vật liệu 307.000 200.000 1.116.000 1.623.000 Cp cụng cụ sản xuất 135.000 600.000 1.200.630 2.565.000 3 CP khấu hao TSCĐ 748.775 748.775 748.775 2.246.325 4 CP dịch vụ mua ngoài và CP khỏc bằng tiền 1.946.000 458.919 1.117.903 3.522.822 Cộng 12.562.20 4 10.470.764 13.451.59 2 37.113.930
Người lập bảng Đội trưởng
(Ký, họ tờn) (Ký, họ tờn)