5.1. Chính sách kế tốn áp dụng tại cơng ty:
− Niên độ kế tốn: bắt đầu từ 01/01 đến ngày 31/12 hàng năm
− Đơn vị tiền tệ sử dụng: VNĐ, phương pháp hạch tốn ngoại tệ theo tỷ giá hạch tốn.
− Hình thức sổ kế tốn áp dụng: nhật ký chung
− Nguyên tắc đánh giá tài sản cố định: theo nguyên giá; Khấu hao: đường thẳng.
− Phương pháp hạch tốn hàng tồn kho: kiểm kê thường xuyên.
5.2. Bảng cân đối kế tốn và kết quả hoạt động kinh doanh của cơng ty: BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TỐN (Năm 2000, 2001, 2002, 2003) ĐVT: triệu đồng TÀI SẢN MS NĂM 2000 NĂM 2001 NĂM 2002 NĂM 2003 A. TSLĐ & ĐT NH 100 132.095 75.717 81.626 117.151 I. Tiền 110 1.879 2.220 12.058 10.145 II. Đầu tư ngắn hạn 120
III. Các khoản phải thu 130 25.797 18.640 43.049 50.498 IV. Hàng tồn kho: 140 17.102 29.186 26.271 39.284 V. Tài sản lưu động khác 150 87.317 25.671 247 17.225 VI. Chi sự nghiệp 160
B. TSCĐ & ĐTDH 200 24.511 37.675 38.389 40.410 I. Tài sản cốđịnh 210 20.313 33.109 32.933 36.195 II. Đầu tư dài hạn 220 4.195 4.195 4.195 4.201 III. Chi phí XDXB dở dang 230 3 371 14 V. Chi phí trả trước dài hạn 241 1.261
TỔNG TÀI SẢN 250 156.606 113.392 120.015 157.562 NGUỒN VỐN MS NĂM 2000 NĂM 2001 NĂM 2002 NĂM 2003 A. NỢ PHẢI TRẢ 300 124.927 74.352 75.257 113.184 I. Nợ ngắn hạn: 310 124.927 61.901 67.336 107.263 trong đĩ vay ngắn hạn 311 114.793 48.966 51.381 74.177 II. Nợ dài hạn: 320 12.451 7.921 5.921 Vay dài hạn 321 12.451 7.921 5.921 B. NGUỒN VỐN CSH 400 31.679 39.040 44.758 44.377 I. Nguồn vốn, quỹ 410 31.416 38.863 43.811 44.095
1. Nguồn vốn kinh doanh 411 27.153 33.329 33.893 41.143 Vốn CĐ ngân sách cấp 6.339 6.415 6.415 7.890 Vốn CĐ tự bổ sung 20.814 26.913 27.478 33.253 2. Chênh lệch tỷ giá 413 2.605 2.637 2.864 -1 3. Quỹđầu tư phát triển 414 706 1.484 3.443 136 4. Quỹ dự phịng tài chính 415 864 1.327 2.049 2.743 5. Nguồn vốn đầu tư XDCB 415 87 87 1.562 74
II. Nguồn kinh phí, quỹ khác 420 263 176 947 283
Quỹ khen thưởng phúc lợi 422 263 176 947 283
TỔNG NGUỒN VỐN 430 156.606 113.392 120.015 157.562
BẢNG BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH (NĂM 2000, 2001, 2002, 2003) ĐVT: triệu đồng CHỈ TIÊU NĂM 2000 NĂM 2001 NĂM 2002 NĂM 2003 Tổng doanh thu 574.208 707.832 759.454 1.129.344 Doanh thu xuất khẩu 360 549.062 479.551 890.531 Các khoản giảm trừ 7 1.090 32 278 Chiết khấu hàng bán 0 0 0 0 Hàng bán bị trả 0 0 0 0 Giảm giá hàng bán 7 1.090 32 278 1. Doanh thu thuần 574.201 706.742 759.422 1.129.067 2. Giá vốn hàng bán 537.700 667.724 705.148 1.058.422 3. Lãi gộp 36.501 39.018 54.275 70.644 4. Chi phí bán hàng 21.987 30.402 39.068 52.944 5. Chi phí quản lý 7.433 8.722 7.151 7.702 6. Lợi tức thuần từ HĐKD 7.081 -106 8.056 9.998 Thu nhập hoạt động tài chính 6.423 14.636 5.574 6.793 Chi phí hoạt động tài chính 7.534 9.163 5.983 9.381 trong đĩ: chi phí lãi vay: 6.449 8.313 4.799 8.059
7. Lãi từ hoạt động tài chính -1.110 5.473 -409 -2.588
Thu nhập khác 701 215 153 723 Chi phí khác 1.807 113 35 1.107
Lãi từ hoạt động khác -1.105 102 119 -385 Tổng lợi nhuận trước thuế 4.866 5.469 7.766 7.026
Thuế TNDN phải nộp 1.557 1.750 2.485 2.220
Lợi nhuận sau thuế 3.309 3.719 5.281 4.807
5.3. Cơ cấu tổ chức: KẾ TỐN TỔNG HỢP KẾ TỐN TỔNG HỢP Kế Tốn Ngân hàng Kế Tốn Tiền Mặt Kế Tốn CCDC & Cửa Kế Tốn TSCĐ & Chi Phí Kế Tốn
Cơng Nợ Kế& t Tốn Thuổđại lý ế Hố, TP, tiêu thKế Tốn Hàng ụ Thủ Quỹ KẾ TỐN TRƯỞNG
5.3. Chức năng của các phần hành:
Về nhân sự: tổng số cơng nhân viên của phịng kế tốn-tài vụ hiện cĩ 10 người. Chức năng:
− Kế Tốn Trưởng: Tổ chức, chỉ đạo tồn bộ cơng tác kế tốn, thống kê, thơng tin kinh
tế và hạch tốn kinh tế theo cơ chế quản lý mới, đồng thời làm kiểm sốt viên kinh tế- tài chính của Nhà Nước tại đơn vị, chịu sự chỉ đạo trực tiếp của Giám Đốc và của cơ quan tài chính về nghiệp vụ chuyên mơn.
− Kế Tốn Tổng Hợp: Tổ chức ghi chép, phản ánh, tổng hợp số liệu, xác định lãi lỗ, ghi
chép sổ cái, lập báo cáo quyết tốn và các báo cáo chung khơng thuộc nhiệm vụ của các kế tốn khác, giúp kế tốn trưởng tổ chức cơng tác thơng tin trong nội bộ cơng ty và phân tích các hoạt động kế tốn.
− Kế Tốn Tiền Mặt: Theo dõi, giám sát, mở sổ kế tốn ghi chép hàng ngày, liên tục
theo trình tự các khoản thu chi tiền mặt, ngoại tệ. Chịu trách nhiệm của khâu thanh tốn, chứng từ báo cáo sổ của các xí nghiệp trực thuộc báo về.
− Kế Tốn Ngân Hàng: Phản ánh sổ sách, theo dõi, giám sát chặt chẽ các khoản tiền của
cơng ty tại ngân hàng bao gồm: các khoản tiền gửi hoặc chuyển trả nợ, tiền vay và tiền của khách hàng chuyển trả cho cơng ty…
− Kế Tốn Tài Sản CốĐịnh-Chi Phí-Xây Dựng cơ bản: Phản ánh tình hình tăng giảm
và hiện cĩ của tài sản cố định. Tính tốn và phân bổ chi phí trong kỳ, theo dõi, ghi
chép, tổng hợp hàng ngày chi phí sản xuất theo từng giai đoạn sản xuất, từng phân xưởng, từng cơng trình.
− Kế Tốn Cơng Cụ Lao Động và Cửa Hàng: theo dõi tình hình tăng giảm của cơng cụ
lao động, văn phịng, cơng ty và các đơn vị trực thuộc thơng qua báo cáo xí nghiệp cửa hàng, theo dõi chung về tình hình kinh doanh và lưu trữ của các cửa hàng.
− Kế Tốn Cơng Nợ: Cĩ nhiệm vụ theo dõi các khoản cơng nợ, khoản nợ đã thu, các khoản phải trả. Báo cáo để kịp thời thanh tốn và thu hồi các khoản nợ
− Kế Tốn Hàng Hĩa Thành Phẩm Tiêu Thụ: Theo dõi tình hình nhập xuất, tồn kho, thành phẩm; ghi chép, phản ánh thực tế từng nguồn hàng, chi phí mua bán dựa vào các chứng từ, hĩa đơn, phiếu xuất nhập kho; Tính giá thành thực tế của sản phẩm; Theo dõi, ghi chép tình hình tiêu thụ sản phẩm, hàng hĩa thơng qua hợp đồng kinh tế, các chứng từ các xí nghiệp gởi về, theo dõi giảm giá hàng bán, hàng bán bị trả lại và bán hàng nội bộ
− Thủ quỹ: Chịu trách nhiệm quản lý xuất nhập tiền mặt tại quỹ của cơng ty, hàng ngày
kiểm tra số tồn quỹ, đối chiếu số liệu của sổ quỹ và sổ kế tốn.
− Kế tốn thuế và tổđại lý: theo dõi tình hình thực hiện nghĩa vụ nộp thuế đối với Nhà
nước. Thực hiện các thủ tục nộp thuế và khấu trừ thuế. Theo dõi và xác định kết quả kinh doanh của các đại lý, cửa hàng trực thuộc.