- Chi phí đồ dùng văn
2.3.3 Kế toán doanh thu và chi phí hoạt động tài chính
2.3.3.1 Kế toán doanh thu hoạt động tài chính
Hoạt động tài chính tạo doanh thu tại công ty cổ phần dệt Hà Đông là hoạt động gửi tiền và nhận lãi cổ tức cho các cổ đông được hưởng Doanh thu của hoạt động này chính là lãi tiền gửi của công ty tại các Ngân hàng và cổ tức cho các cổ đông. Số tiền gửi này chủ yếu là do công ty chủ động tạo Tài khoản tại Ngân hàng nhằm phục vụ cho quá trình giao dịch giữa công ty và các đối tác mà không phải thông qua tiền mặt do vậy lãi tiền gửi tạo doanh thu nhỏ trong doanh thu hoạt động tài chính.
Định kỳ (thường là hàng tháng) công ty yêu cầu các Ngân hàng mà công ty có tạo tài khoản tiền gửi gửi các giấy báo số tiền lãi được nhận , kế toán tổng hợp tiến hành cập nhật các chứng từ này vào máy tính và phần mềm kế toán sẽ tự động hạch toán theo bút toán:
Nợ TK 111, 112: Số tiền nhận được từ hoạt động tài chính Có TK 515: Số tiền nhận được từ hoạt động tài chính
Đến cuối quý, phần mềm sẽ tự động chuyển số liệu vào Nhật ký chứng từ số 8 ( xem biểu số 2.) để từ đó có số liệu chuyển vào sổ Cái TK 515 (xem biểu số 2.16). Đồng thời chương trình cũng tự động kết chuyển số liệu về TK xác định kết quả kinh doanh theo bút toán:
Biểu số 2.17: Sổ Cái TK 515 CÔNG TY CỔ PHẦN DỆT HÀ ĐÔNG SỔ CÁI TK 515 Năm 2008- trích quý IV Số dư đầu kỳ Nợ Có Đơn vị tính: VNĐ Có TK đối ứng với Nợ
các TK Quý I Quý II Quý III Quý IV Cả năm
TK 1121D 7.619.491 30.477.996 TK 1388 18.200.000 72.800.000 Cộng số PS Có 25.819.491 103.277.996 Cộng số PS Nợ 25.819.491 103.277.996 Số dư cuối kỳ Nợ Có Ngày 31 tháng 12 năm 2008
Kế toán ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc
( Ký, ghi rõ họ tên) ( Ký, ghi rõ họ tên) ( Ký, đóng dấu, ghi rõ họ tên)
2.3.3.2 Kế toán chi phí hoạt động tài chính
Trong hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty, công ty cổ phần dệt Hà Đông chỉ có các hoạt động vay tiền cho sản xuất kinh doanh làm phát sinh các chi phí hoạt động tài chính. Khoản chi phí lãi vay này cũng tương đối nhỏ, không có ảnh hưởng lớn đến kết quả sản xuất kinh doanh của công ty.
Định kỳ hàng tháng, công ty sẽ nhận được thông báo Nợ và số lãi của khoản tiền vay theo quy định trong hợp đồng vay của công ty và các chủ nợ, kế toán tính ra số lãi tiền vay phải trả và cập nhật số liệu và các chứng từ có liên quan (như phiếu chi, giấy báo Nợ…) vào máy tính để lên các bảng kê và Nhật ký chứng từ có liên quan theo bút toán:
Nợ TK 635: Chi phí hoạt động tài chính phát sinh
Có TK 111,112, 3388,… Chi phí hoạt động tài chính phát sinh
Đến cuối quý, phần mềm tự động chuyển số liệu vào Nhật ký chứng từ số 8 ( xem biểu số 2), là cơ sở số liệu để tổng hợp lên Sổ Cái TK 635 ( xem biểu số 2.17), đồng thời kết chuyển số liệu về TK 911 để xác định kết quả sản xuất kinh doanh theo bút toán:
Nợ TK 911 : Chi phí hoạt động tài chính phát sinh trong quý Có TK 635: Chi phí hoạt động tài chính phát sinh trong quý
Biểu số 2.18 : Sổ Cái TK 635 CÔNG TY CỔ PHẦN DỆT HÀ ĐÔNG SỔ CÁI TK 635 Năm 2008- Trích quý IV Số dư đầu kỳ Nợ Có Đơn vị tính: VNĐ Nợ TK đối ứng với TK
Có Quý I Quý II Quý III Quý IV Cả năm
TK 3388 5.250.000 21.000.000 Cộng số PS Nợ 5.250.000 21.000.000 Cộng số PS Có 5.250.000 21.000.000 Số dư cuối kỳ NợCó Ngày 31 tháng 12 năm 2008
Kế toán ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc
Sau khi thực hiện các bút toán kết chuyển, chương trình sẽ tự động cập nhật các số liệu để lên Sổ Cái TK 911- Xác định kết quả kinh doanh