Biểu số 2.11: Bảng kê số 11 CÔNG TY CỔ PHẦN DỆT HÀ ĐÔNG
BẢNG KÊ SỐ 11
PHẢI THU CỦA KHÁCH HÀNG (TK 131)
Quý IV năm 2008
Đơn vị tính: VNĐ
ST T T
Tên người mua SD đầu kỳ Ghi Nợ TK 131,Có Các TK Ghi Nợ các TK,Có TK 131 SD cuối kỳ
Nợ Có 511 33311 Cộng NợTK 131 111 112 Cộng CóTK 131 Nợ Có
1 Tổng công ty 398.778.987 2.333.618.691 233.336.869 2.556.980.560 360.780.345 1.826.189.656 2.186.970.001 768.789.5462 C.ty CP Hoàng Thị Loan 0 688.880.890 68.888.089 757.768.979 57.889.556 856.739.887 2 C.ty CP Hoàng Thị Loan 0 688.880.890 68.888.089 757.768.979 57.889.556 856.739.887
3 Cty thời trang 60.485.665 215.896.354 21.589.635 237.485.989 111.880.141 120.700.000 232.580.141 65.391.513Cty CP TM Hải Cty CP TM Hải
Phòng 35.000.000 64.005.931 6.400.539 70.406.524 5.406.524 100.000.000 0 4 Cty TNHH SX và TM Tuấn Linh 20.156.958 67.543.333 6.754.333 74.297.666 32.767.333 50.000.000 82.767.333 11.687.291
5 may Hoàng AnhCty TNHH dệt 101.320.452 101.320.452 101.320.452 0
6 Công ty sợi dệt Vĩnh Phúc 57.985.471 68.899.934 6.889.993 75.789.927 150.000.000 150.000.000 16.224.602
… … … … … … … … … … … …
25 Cty cổ phần dệt Nam Định 245.967.265 175.341.910 17.534.191 192.876.101 330.261.522 108.581.844
Ngày31 tháng 12 năm2008
Kế toán ghi sổ Kế toán trưởng
Biểu số 2.12: Sổ Cái TK 131
CÔNG TY CỔ PHẦN DỆT HÀ ĐÔNG
SỔ CÁI TK 131
Năm 2008 (Trích quý IV)
Số dư đầu năm
Nợ Có
976.464.651
Đơn vị tính: VNĐ
Có Các TK, đối ứng
với Nợ với TK Quý I Quý II Quý III Quý IV Cả năm
TK511 29.293.274.910 156.802.398.724 TK33311 2929.327.491 15.680.239.872 Cộng số PS Nợ 32222.260.241 172.482.638.596 Cộng số PS Có 31.082.479.567 170.366.393.261 Số dư cuối kỳ Nợ 2.116.245.335 2.116.245.335 Có Ngày 31 tháng 12 năm 2008
Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc
(Ký, ghi rõ họ tên) ( Ký, ghi rõ họ tên) ( Ký, đóng dấu, ghi rõ họ tên)
2.2.4. Kế toán thuế GTGT đầu ra
Căn cứ để tính thuế GTGT là các hóa đơn GTGT. Khi phát sinh các nghiệp vụ bán hàng, kế toán tiêu thụ tiến hành cập nhật vào phần mềm kế toán các thông tin cần thiết trên hóa đơn như: số hiệu hóa đơn, ngày lập hóa đơn, giá trị tiền hàng chưa có thuế GTGT và số thuế GTGT. Từ đó có các thông tin cần thiết để kế toán lập bảng kê hóa đơn dịch vụ bán ra.
Công ty cổ phần dệt Hà Đông áp dụng phương pháp tính thuế là phương pháp khấu trừ thuế. Vì thế, đến cuối mỗi kỳ tính thuế( cụ thể là cuối mỗi tháng) công ty tính ra số thuế GTGT phải nộp theo công thức:
Thuế GTGT phải nộp = Thuế GTGT của hàn hóa dịch vụ bán ra - Thuế GTGT của hàng hóa, dịch vụ mua vào
Thuế GTGT đầu ra = Trị giá của hàng hóa, dịch vụ bán ra x Thuế suất thuế GTGT của hàng hóa dịch vụ tương ứng
Cuối mỗi tháng, chương trình máy tính tự động tổng hợp tổng thuế GTGT đầu vào từ sổ chi tiết TK 133 và tiến hành khấu trừ vào TK thuế GTGT đầu ra 3331 để tính thuế GTGT phải nộp trong tháng bằng bút toán: Nợ TK 3331: 153.889.072
Có TK 133: 153.889.072
Đồng thời, từ các bảng kê hàng hóa dịch vụ bán ra ( phụ lục số 2.3 ), bảng kê hàng hóa dịch vụ mua vào ( phụ lục số 2.4 ), kế toán tổng hợp tiến hành lập tờ khai thuế GTGT ( biếu số 2.13) và nộp cho cơ quan thuế.
Khi công ty nhận được giấy thông báo nộp thuế của cơ quan thuế, thủ quỹ xuất tiền mặt cho nhân viên nộp thuế hoặc thông báo cho Ngân hàng công thương Hà Đông đại diện cho công ty nộp tiền thuế qua TK của công ty tại Ngân hàng. Lúc này kế toán thanh toán lập phiếu chi hoặc nhận giấy báo Nợ của Ngân hàng và tiến hành cập nhật các chứng từ này vào phần mềm kế toán, máy tính sẽ tự động hạch toán theo bút toán:
TỜ KHAI THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG(GTGT) (GTGT)
[01] Kỳ kê khai: tháng ....12...năm 2008. [02] Mã số thuế: 0500673693
Serial No.
[03] Tên cơ sở kinh doanh: Công ty cổ phần dệt Hà Đông
[04] Địa chỉ trụ sở: Số 1- Phố Cầu Am
[05] Quận/huyện: Vạn Phúc- thành phố Hà Đông [06] Tỉnh/ Thành phố: Hà Nội
[07] Điện thoại: 0433824403 [08] Fax: 0433824505 [09] E-Mail: nmhadong@hn.vn.vn
Đơn vị tiền: đồng Việt Nam ST
T Chỉ tiêu (chưa có thuế GTGT)Giá trị HHDV Thuế GTGT
A Không phát sinh hoạt động mua, bán trong kỳ (đánh dấu "X") [10]B B
Thuế GTGT còn được khấu trừ kỳ trước chuyển
sang [11] 68.569.556
C Kê khai thuế GTGT phải nộp Ngân sách nhà nướcI Hàng hoá, dịch vụ (HHDV) mua vào