- Tại phòng kế toán: Kế toán phải mở sổ (thẻ) kế toán chi tiết Nguyên vật liệu cho từng danh điểm Nguyên vật liệu tương ứng với thẻ kho mở ở kho.
11217.727.000 03/02 PX340 Xuất giấy Cutchet
03/02 PX340 Xuất giấy Cutchet
dùng cho sản xuất
621 7.090.000
05/0 2
PN330 Nhập mua giấy Đài Loan 70g/m2 (84x123)
121 32.150.00010/0 10/0
2
PX358 Xuất giấy Đài Loan dùng cho sản xuất
621 19.260.000
Cộng phát sinh 49.877.000 26.350.000
Số dư cuối kỳ 26.027.000
2.4. Hạch toán thừa, thiếu sau khi kiểm kê:
Định kỳ hoặc đột xuất, công ty cần thiết lập ban kiểm kê Nguyên vật liệu để kiểm tra số hiện có. Trong quá trình kiểm kê, phải lập ban kiểm kê vật tư, đối chiếu
với tài liệu kế toán để xác định số thừa thiếu, hư hỏng, kém phẩm chất. Biên bản kiểm kê là chứng từ chủ yếu để hạch toán kết quả kiểm kê.
Trước tiên, kế toán vật tư và thủ kho tiến hành đối chiếu số liệu trên sổ kế toán với thẻ kho. Sau đó, ban kiểm kê được thành lập để thực hiện kiểm kê, đối chiếu số lượng thực tế với số lượng ghi trên sổ. Kết thúc quá trình kiểm kê, kế toán tiến hành lập báo cáo kiểm kê vật tư hàng tồn kho theo mẫu quy định.
- Trường hợp kiểm nhận phát hiện thừa Nguyên vật liệu, thủ kho tiến hành lập phiếu nhập kho và kế toán căn cứ vào phiếu nhập kho với báo cáo kiểm kê vật tư hàng tồn kho để ghi sổ.
- Trường hợp kiểm kê phát hiện thiếu Nguyên vật liệu ( thường ít xảy ra đối với công ty ) chủ yếu do cân, đong, đo, đếm và số lượng không nhiều thường nắm trong định mức hao hụt cho phép.
Chênh lệch đánh giá lại được kế toán phản ánh vào tài khoản 412: " Chênh lệch đánh giá lại " trên sổ kế toán.