D. Đánh giá trọng yếu và rủi ro.
Kết luận: Qua kiểm tra các nghiệp vụ, ng oi nghi à ệp vụ sữa chữa máy sản xuất không có chứng từ gốc được kế toán công ty giải thích l do thuê thàợ sử a máy bên ngo i khôngà
phát h nh hoá à đơn, còn lại các nghiệp vụđều có chứng từ gốc hợp lệ.
I. Người kiểm tra: II. Ng y thà ực hiện:
3.2.A.1.c. Kiểm tra tính đầy đủ và việc phân loại, trình bầy các nghiệp vụ kinh tế.
Kiểm toán viên kiểm tra tính đầy đủ và việc phân loại, trình bầy các nghiệp vụ kinh tế để tìm ra các sai phạm trong quá trình hạch toán của doanh nghiệp như: hạch toán chi phí phát sinh không chính xác cho các tài khoản chịu phí, hạch toán
tra tính có thực của các nghiệp vụ. Tức là kiểm toán viên chọn mẫu các chứng từ sau đó đối chiếu với sổ sách kế toán liên quan để phát hiện sai phạm (sổ chi tiết, nhật ký chung, sổ Cái...).
Đối với nghiệp vụ nhập mua vật tư
Kiểm toán viên sẽ đối chiếu phiếu nhập mua vật tư được phê chuẩn, sổ chi tiết vật tư, sổ nhật ký chung, sổ Cái TK 152 và đối chiếu với các tài khoản khác có liên quan như sổ sách các tài khoản TK111, TK 112, TK 331, TK 311... và việc kiểm tra công tác hạch toán (các nghiệp vụ đã phát sinh có được ghi chép đầy đủ, đúng kỳ và đúng đắn về số liệu) được thể hiện qua giấy làm việc số 4 của kiểm toán viên.
Với các nghiệp vụ xuất vật tư
Các nghiệp vụ này được kiểm toán viên kiểm tra bằng cách đối chiếu phiếu yêu cầu về vật tư, sổ chi tiết vật tư của các bộ phận, sổ chi tiết vật liệu, sổ nhật ký chung, sổ cái TK 152 và các sổ chi tiết các tài khoản ghi nhận chi phí ( sổ TK 621, TK 627, TK 741, TK 642) để đảm bảo rằng các nghiệp vụ xuất kho vật liệu đã phát sinh đều được ghi sổ và chính xác theo các tài khoản chịu phí. Công việc này được thể hiện qua giấy tờ làm việc số5 để đảm bảo rằng các nghiệp vụ xuất kho vật liệu đã phát sinh đều được ghi sổ và chính xác theo các tài khoản chịu phí.
Các nghiệp vụ xuất bán sản phẩm.
Các nghiệp vụ này được kiểm toán viên kiểm tra bằng cách đối chiếu vận đơn, hợp đồng kinh tế và các sổ sách kế toán có liên quan (sổ Cái, nhật ký chung, sổ chi tiết theo dõi thành phẩm). Khi thực hiện bước kiểm tra này, kiểm toán viên thường chú trọng vào các nghiệp vụ sát và sau ngày kết thúc niên độ nhằm tìm hiểu sự đúng kỳ của các nghiệp vụ đó. Công việc được thể hiện qua giấy làm việc số 6.
Giầy làm việc số 4.
CÔNG TY DỊCH VỤ TƯ VẤN TÀI CH NH KÍ Ế TOÁN VÀ KIỂM TOÁN
Khách