SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN
BẢNG PHÂN BỔ NGUYÊN LIỆU VẬT LIỆU, CCDC
ánh trị giá vật l iệu, CCDC xuất kho, bảng phân bổ số 2 ghi có TK 152, TK 153 ghi Nợ các TK khác như: TK 621, TK 627, TK 641, TK 642, TK 154... Cột dọc phản ánh loại vật liệu, CCDC xuất dùng trong tháng, cột ngang phản ánh đối tượng sử dụng vật liệu, CCDC.
Cơ sở để lập bảng này: Căn cứ vào số liệu từ các phiếu xuất kho tập hợp vào cuối tháng đối với từng loại vật liệu, CCDC xuất dùng sau đó tập hợp các phiếu xuất theo từng đối tượng sử dụng và tổng hợp số liệu ghi vào bảng phân bổ.
BẢNG PHÂN BỔ NGUYÊN LIỆU VẬT LIỆU, CCDC
Tháng 04 năm 2002
TT Đối tượng sử dụng(Ghi có các TK) HT TT HT TT 1 TK 621 577.542.950 - NVL chính xuất cho SX 501.369.927 - NVL xuất cho gia
công
59.680.683 - NVL xuất cho gia
công 16.492.340 2 TK 627 2.300.692 - Phụ tùng thay thế 2.300.692 - Công cụ xuất dùng 550.000 3 - TK 641 17.776.220 900.000 Vật tư - CCDC xuất dùng 17.776.220 900.000 4 TK 642 3.601.356
- Nhiên liệu xuất dùng 3.601.356
Cộng 601.221.281 1.450.000
Sơ đồ hạch toán tổng hợp vật liệu, CCDC
Tại Công ty 247-BQP Bảng phân bổ VL, CCDC Nhật ký chuyên dùng Nhật k ý chung
Với những nghiệp vụ kinh tế phát sinh không liên quan đến các sổ nhật ký chuyên dùng thì khi có nghiệp vụ phát sinh kế toán tiến hành ghi ngay vào sổ nhật ký chung. Còn các nghiệp vụ nhập vật tư của Công ty chỉ xảy ra một trong hai trường hợp là doanh nghiệp có thể trả ngay bằng tiền mặt với những lô hàng có giá trị không quá lớn do vậy khi nhập vật tư trả ngay bằng tiền mặt thì kế toán không tiến hành ghi vào sổ nhật ký chung mà theo dõi ở sổ nhật ký chi tiền ghi vào cột Nợ TK 152 đối ứng Có TK 111; còn các nghiệp vụ xuất vật tư thì kế toán chỉ tổng hợp các phiếu xuất kho trong tháng sau đó tập hợp số liệu tổng hợp từ Sổ nhật ký chi tiền, Sổ nhật ký mua hàng; Bảng phân bổ nguyên liệu, vật liệu , CCDC; Bảng tổng hợp lương và các khoản phải trả công nhân viên để ghi vào Sổ nhật ký chung
Sổ nhật ký chung là sổ kế toán tổng hợp dùng để ghi chép các nghiệp vụ kinh tế tài chính phát sinh theo trình tự thời gian. Bên cạnh đó, thực hiện việc phản ánh theo quan hệ đối ứng tài khoản để phục vụcho việc ghi sổ cái.
+ Kết cấu và phương pháp ghi sổ - Cột 1: Ghi ngày, tháng ghi sổ.
- Cột 2 + 3: Ghi sổ và ngày, tháng lập của chứng từ dùng làm căn cứ ghi sổ. - Cột 4: Ghi nội dung vụ kinh tế tài chính phát sinh
- Cột 5: Đánh dấu các nghiệp vụ ghi sổ nhật ký chung đã được ghi vào sổ cái - Cột 6: Ghi số liệu các TK ghi nợ, ghi có theo định khoản kế toán các nghiệp vụ phát sinh. TK ghi Nợ được ghi trước, TK ghi Có được ghi sau mỗi TK được ghi một dòng riêng.
Sổ cái t i khoà ản
Bảng cân đối số PS các TK
- Cột7: Ghi số tiền phát sinh các TK ghi Nợ. - Cột 8: Ghi số tiền phát sinh các TK ghi Có.
Cuối trang sổ cộng số phát sinh luỹ kế để chuyển sang trang sau. Đầu trang sổ ghi số cộng trang trước chuyển sang.