3. Kế toán chi tiết vậtliệu và CCDC:
PHIẾU XUẤT KHO
Ngày 16 tháng 04năm 2002
Số: 13 Nợ: Có: Họ tên người nhận hàng: Đồng chí Dũng - Phân xưởng cắt
Lý do xuất kho: Phục vụ sản xuất
Xuất tại kho: Đồng chí Như - Công ty 247
Tên nhãn hiệu, quy ĐVT MS Số lượng Đơn giá Thành tiền
cách vật tư (SP,HH) Theo
yêu cầu
Thực nhập
A B C D 1 2 3 4
2 Gabadin len 8817 - IA m 220 69.091 15.200.020 Cộng (02 khoản) 25.700.020 Thủ trưởng đơn vị Phụ trách BP Sử dụng Phụ trách cung tiêu Người nhận Thủ kho
*. Hạch toán chi tiết vật liệu, CCDC :
Do Công ty lựa chọn phương pháp kế toán chi tiết vật liệu, CCDC là phương pháp ghi thẻ song song nên việc hạch toán chi tiết vật liệu, CCDC được tiến hành đồng thời tại bộ phận kế toán và kho . Ở kho thủ kho chỉ theo dõi về mặt số lượng còn ở phòng kế toán theo dõi cả về số lượng và giá trị vật tư.
- Tại kho: Thủ kho và các nhân viên phục vụ trong kho có trách nhiệm bảo quản toàn vẹn số lượng, chất lượng vật tư, nắm vững ở bất kỳ thời điểm nào trong kho về số lượng, chất lượng, chủng loại của từng thứ, loại vật liệu và CCDC để sẵn sàng xuất cho phân xưởng khi có yêu cầu.
Hàng ngày, căn cứ vào các chứng từ nhập, xuất phát sinh thủ kho tiến hành phân loại, sắp xếp cho từng thứ, từng loại vật tư để ghi vào sổ kho chi tiết cho từng loại theo số lượng và cuối ngày thủ kho tính số tồn kho của từng thứ vật tư để ghi vào sổ kho.
SỔ KHO
Trang: Tên vật liệu (sản phẩm, hàng hoá): Vải Gabadin len 8817 - IA
Chứng từ Diễn giải Số lượng Ghi chú
N,T Số phiếu Nhập Xuất Tồn Tháng 04/2002 1.138,5 08/ 04 09 Nhập vải dệt Nam Định 2118 3.256,5 16/ 04 13 Xuất - Đ/chí Dũng PX cắt 220,0 3.036,5 25/ 04 20 Xuất - Đ/chí Dũng PX cắt 600,5 2.436,0 28/ 04 28 Xuất - Đ/chí Dũng PX cắt 1.200,0 1.236,0 Cộng tháng 04 năm 2002 2118 2.020,5 1.236,0 SỔ KHO Trang: Tên vật liệu (sản phẩm, hàng hoá): Vải Silk Micro Fiber
Đơn vị tính: m
Chứng từ Diễn giải Số lượng Ghi chú
N,T Số phiếu Nhập Xuất Tồn Tháng 04 năm 2002 2.500 14/ 04 10 Nhập Công ty Dệt Phước Long 986,4 3486,4 16/ 04 13 Xuất - Đ/chí Dũng PX cắt 500,0 2.986,4 26/ 04 22 Xuất - Đ/chí Dũng PX cắt 831,4 2.155,0 30/ 04 29 Xuất - Đ/chí Dũng PX cắt 729,0 1.426,0 Cộng tháng 4 năm 2002 986,4 2060,4 1.426,0
- Tại phòng kế toán: kế toán vật liệu cũng sử dụng sổ kho để theo dõi tình hình nhập - xuất - tồn kho của từng thứ vật liệu, sổ kho này không khác gì sổ kho
mà thủ kho đã phản ánh, việc tạo lập như vậy chỉ có tác dụng là tạo điều kiện thuận lợi, dễ dàng hơn khi đối chiếu số liệu về lượng vật tư nhập - xuất - tồn ở kho (thông thường sổ kho được mở hàng năm và mỗi năm chỉ mở sổ kho một lần).
Đồng thời, tại phòng kế toán, kế toán vật liệu còn mở sổ chi tiết để theo dõi tình hình nhập - xuất - tồn vật tư theo từng thứ, từng loại cả về số lượng và giá trị. Sổ chi tiết vật tư cũng được mở riêng cho từng loại vậtliệu (vật liệu chính, vật liệu phụ, phụ tùng thay thế...)
Căn cứ vào các phiếu nhập kho, xuất kho, hoá đơn GTGT mà bên bán giao cho để kế toán vật liệu, CCDC ghi sổ như sau: (Sổ chi tiết vật liệu trang 55)
+ Phương pháp ghi sổ chi tiết vật liệu :
- Số liệu để ghi vào cột tồn đầu tháng: Lấy số liệu cột tồn tháng trước
- Cột nhập, xuất: Căn cứ vào chứng từ nhập, xuất phát sinh trong tháng để ghi vào.
- Tổng cột cuối tháng và lấy số liệu đó ghi vào bảng kê nhập - xuất - tồn vật liệu, CCDC.
+ Cách ghi bảng kê nhập - xuất - tồn vật liệu
- Cột 1, 2: Căn cứ vào STT, tên vật liệu theo cách phân loại ở sổ kho và sổ chi tiết tại phòng kế toán.
- Cột 3: Căn cứ vào đơn giá thực tế vật liệu ghi trên các chứng từ
- Cột 4,5: Căn cứ vào số liệu tồn trong kỳ tháng trước trên sổ chi tiết vật liệu tương ứng
- Cột 6,7: Căn cứ vào số lượng tổng cộng và thứ tự phần nhập ở các sổ chi tiết tương ứng
- Cột 8,9: Căn cứ vào số lượng tổng cộng và thứ tự phần xuất sổ chi tiết tương ứng
- Cột 10 = cột 4 + cột 6 - cột 8 - Cột 11 = cột 5 + cột 7 - cột 9