- TK 511: “Doanh thu bán hàng”
13. Căn cứ vào hoá đơn GTGT số 067419 ngày 27/2/2003 Côngty bán 1028,57143 kg thành phẩm Bóng gói hoa cho chị Dung Hà Nội với giá
SỔ CHI TIẾT PHẢI THU CỦA KHÁCH HÀNG TK
TK 131
Tháng 2 năm 2003
Khách hàng: Đại lý Minh Hiền – Hải Phòng
Đơn vị tính: đồng Chứng từ Diễn giải TKĐ Ư Số phát sinh Số dư Số Ngày Nợ Có Nợ Có Dư đầu tháng 80.900.000
067417 25/02 Mua hàng chưa thanh toán 511 52.500.000 333 5.250.000 63 28/02 Thanh toán tiền mua hàng bằng
TGNH 112 80.900.000
Cộng phát sinh 57.750.000 80.900.000
Dư cuối tháng 57.750.000
Người lập Kế toán trưởng
Cuối tháng căn cứ vào sổ chi tiết TK 131 Kế toán lập bảng tổng hợp tình hình thanh toán phải thu của khách hàng
Đơn vị: Công ty TNHH Bao Bì Hà Thảo
BẢNG TỔNG HỢP TÌNH HÌNH THANH TOÁN CỦA KHÁCH HÀNG TK 131
Tháng 2 năm 2003
Đơn vị tính: đồng
Tên khách hàng Số dư đầu tháng Số phát sinh Số dư cuối tháng
Nợ Có Nợ Có Nợ Có
Công ty Thương mại Nam Sơn 13.693.957 43.312.500 13.693.957 43.312.500
Công ty Thương mại Mai Khách 39.316.800 39.316.800 -
Đại lý Minh Hiền Hải Phòng 80.900.000 57.750.000 80.900.000 57.750.000
… … … …
Cộng 133.910.757 303.341.500 133.910.757 303.341.500
Người lập Kế toán trưởng
Công ty Bao Bì Hà Thảo thuộc đối tượng tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ. Thuế GTGT phải nộp = Thuế GTGT đầu ra phải nộp - Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ. * Sổ sách kế toán sử dụng:
Kế toán sử dụng sổ theo dõi thuế, Nhật ký - Sổ cái .
- Tất cả các thành phẩm của công ty khi tiêu thụ đều chịu thuế GTGT với thuế suất thuế GTGT 10% trên giá bán.
- Hàng ngày căc cứ vào hoá đơn GTGT hàng mua vào, hàng bán ra để vào sổ theo dõi thuế GTGT
* Cách lập sổ theo dõi thuế GTGT
+ Cột chứng từ: Ghi số hiệu và ngày tháng trên chứng từ + Cột diễn giải: Ghi nội dung các nghiệp vụ kinh tế phát sinh
+ Cột số thuế GTGT đầu ra phát sinh trong kỳ: Ghi số tiền thuế của hàng bán ra
+ Cột số thuế GTGT đầu vào phát sinh trong kỳ: Ghi số tiền thuế của hàng mua vào
+ Cột số thuế GTGT phải nộp: Ghi rõ số tiền thuế mà doanh nghiệp phải nộp trong tháng. Cột này là kết quả của cột đầu ra - đầu vào
+ Cột thuế GTGT đã nộp: Ghi số tiền thuế GTGT đã nộp
+ Cột thuế GTGT cuối kỳ: Ghi số tiền thuế còn phải nộp hoặc số đã nộp thừa được hoàn lại.
Đơ vị: Công ty TNHH Bao Bì Hà Thảo