I. Người kiểm tra:
CÔNG TY DỊCH VỤ TƯ VẤN TÀI CHÍNH
KẾ TOÁN VÀ KIỂM TOÁN
Khách hàng: Công ty ABC – CN2
Niên độ kế toán: 31/12/2002
Khoản mục thực hiện: TK 139
Bước công việc:Kiểm tra số dư nợ phải thu khó đòi
Tham chiếu: E6/2 Người thực hiện: NTMT Ngày thực hiện:
STT Tên khách hàng Địa chỉ Số tiền Số hoá đơn Ngày xuất
hoá đơn 1
Cửa hàng Đông Nam 22-Hoàng Diệu
Đà Nẵng 90.041.000
1841+56263+
95260+95303 4/1/20002 Bưu điện Tỉnh Ninh 2 Bưu điện Tỉnh Ninh
Thuận 498.750 39363 + 46312 26/12/2000
3 Chị Hữu Phú Yên 20.617.400 52422 Từ 2000
4 Xí Nghiệp Xây lắp 4 Hà Nội 6.252.000 18375 + 46798 6/7/1999
5 Bưu điện Tỉnh
Quảng Ninh 22.736.475 57585 Từ 2000
6 Bưu điện Thanh Khê Đà Nẵng 275.000 Từ 2000
7 Bưu điện Núi Thành Quảng Nam 2.418.100 25456 Từ 1998
8 Bưu điện Duy Xuyên Quảng Nam 1.824.000 Từ 2000
Tổng cộng
144.662.725
: Cộng dồn chính xác.
I. Người kiểm tra:II. Ngày thực hiện: II. Ngày thực hiện:
CÔNG TY DỊCH VỤ TƯ VẤN TÀI CHÍNH
KẾ TOÁN VÀ KIỂM TOÁN
Khách hàng: Công ty ABC – CN2
Niên độ kế toán: 31/12/2002
Khoản mục thực hiện: TK 139 Bước công việc:Kết luận
Tham chiếu: ES1
Người thực hiện: NTMT Ngày thực hiện:
Các vấn đề phát sinh:
Trong quá trình xem xét các khoản phải thu, KTV nhận thấy Công ty đã hạch toán vào khoản phải thu khác một khoản : 85.408.100 đồng mà thực chất là khoản phải thu khó đòi Đề nghị hạch toán tăng dự phòng nợ khó đòi đối với khoản đó.
Nợ TK : 642 85.408.100 Có TK : 139
Hai khách hàng mà đơn vị hạch toán trích lập dự phòng (E6/2) không có đủ chứng tù hợp lệ Đề nghị Công ty ghi giảm khoản dự phòng này:
Nợ TK: 139 2.099.000 ( chi tiết theo E6/2) Có TK 642:
Kết luận: Nếu Chi nhánh điều chỉnh theo kiến nghị của KTV thì các dẫn liệu cho phần dự phòng nợ phải thu khó đòi là thích hợp xét trên các khía cạnh trọng yếu.
I. Người kiểm tra:: :
CÔNG TY DỊCH VỤ TƯ VẤN TÀI CHÍNH
KẾ TOÁN VÀ KIỂM TOÁN
Khách hàng: Công ty ABC – CN3
Niên độ kế toán: 31/12/2002
Khoản mục thực hiện: TK 139 Bước công việc: Tổng hợp
Tham chiếu: E6/1 Người thực hiện: LHKH Ngày thực hiện:
Số dư đầu kỳ: 143.228.300 L/y Phát nợ trong kỳ 83.267.968
Phát sinh có trong kỳ: