C ng th nh tin (b ng ch ) Mộ ằữ ườ by tri u tám tr ăẩ ươ m nghìn đồng ch n.ẵ
BẢNG TỔNG HỢP CHI PHÍ THUÊ MÁY
Công trình: Đường dâ tải điện 220 KV Tuy Hòa – Nha Trang Tháng 12 năm 2006 ST T Lo i máyạ S gi ho tố ờ ạ ng độ n giá Đơ (Đồng) Th nh ti nà ề (đồng)
1 Máy kéo dây 50 450.000 22.500.000
2 Máy t iờ 27 290.000 7.830.000
C ngộ 77 30.330.000
Cuối tháng, kế toán tập hợp toàn bộ các Hợp đồng thuê máy, Biên bản thanh lý hợp đồng thuê máy và Bảng tổng hợp chi phí thuê máy gửi về phòng kế toán làm căn cứ hạch toán chi phí sử dụng máy thi công. Khi đội trưởng viết giấy xin tạm ứng tiền thuê máy, và khi ứng tiền cho đội thuê máy, kế toán định khoản
(1): Tạm ứng chi phí sử dụng MTC cho các tổ đội XD
(2): Hoàn ứng chi phí sử dụng MTC đã phát sinh của các đội XD
(3): Chi phí thuê ngoài phải trả ( tiền thuê máy, tiền công...) cho sử dụng MTC Đối với MTC của đơn vị :
Khi đội có nhu cầu sử dụng MTC để phục vụ cho quá trình thi công công trình. Đội trưởng sẽ lập kế hoạch xin điều động MTC gửi về Công ty. Công ty sau khi xem xét sẽ duyệt yêu cầu của các Đội và tiến hành điều động MTC cho các đội sử dụng. Khi đó MTC sẽ thuộc sự bảo quản của các Đội. Các chi phí phát sinh trong quá trình sử dụng MTC sẽ được tập hợp vào TK 623, chi tiết theo từng đối tượng phát sinh. Các đội sẽ tập hợp các CPSDMTC, định kỳ chuyển về phòng kế toán- tài chính của Công ty.
- Về chi phí nhân công điều khiển máy (lái máy): Chứng từ ban đầu để tập hợp chi phí là các bảng chấm công nhân công điều khiển và phục vụ máy, Phiếu theo dõi hoạt động của xe máy thi công và các Hợp đồng làm khoán. Hàng ngày, tổ trưởng theo dõi quá trình làm việc của công nhân lái máy qua bảng chấm công. Kết thúc Hợp đồng làm khoán, kế toán đội tiến hành tính lương cho công nhân lái máy thi công. Cuối tháng các chứng từ có liên quan được kế toán đội tập hợp lại và gửi lên phòng Tài chính- Kế toán của Công ty. Trên cơ sở các chứng từ đó, kế toán tiền lương lập Bảng thanh toán tiền lương cho công nhân lái máy thi công các công trình trong tháng. Vì Công ty sử dụng hình thức khoán gọn nên các chi phí về tiền lương của công nhân điều khiển máy cũng được xem như là ứng lương cho đội
- Về chi phí vật liệu, nhiên liệu: Khi có nhu cầu các đội tự mua bằng tiền tạm ứng, lấy hoá đơn ghi phiếu nhập kho, phiếu xuất kho. Sau đó kế toán đội sẽ tập hợp chi phí theo nguyên tắc chi phí phát sinh cho công trình nào, xe máy nào thì hạch toán vào công trình đó, xe máy đó. Hàng ngày trêncơ sở các chứng từ gốc kế toán đội lập Bảng kê phiếu xuất vật tư chạy máy thi công.
Căn cứ vào các chứng từ phát sinh trong tháng liên quan đến MTC, kế toán đội sẽ phản ánh vào Bảng tổng hợp chi phí sử dụng MTC.
Xí nghiệp Sông Đà 11-5
Đội công trình 5