Nhà máy Cơ khí gang thép là đơn vị phụ thuộc. Trong nh máy, có nhà ững mối quan hệ t i chính sau:à
+ Quan hệ giữa nh máy và ới Nh nà ước: được thể hiện qua việc Nhà
TN rồi từ đó Công ty Gang thép lại cấp vốn cho nh máy) v nh máy thà à à ực hiện các nghĩa vụ t i chính à đối với Nh nà ước như nộp các khoản thuế v là ệ phí v.v... v o ngân sách Nh nà à ước.
+ Quan hệ giữa nh máy và ới cấp trên (Công ty Gang thép Thái Nguyên): Thường l v o cuà à ối tháng 12 h ng nà ăm hoặc đầu tháng 1 năm sau, nh máy cà ăn cứ v o các kà ế hoạch sản xuất m công ty giao cho à để lập ra kế hoạch t i chínhà
năm. Nh máy chà ịu sự quản lý của công ty gang thép, hoạt động theo kế hoạch T i chính à đã được công ty duyệt v giao cho. Nhà ưng trong quá trình thực hiện nh máy phà ải tìm mọi biện pháp nhằm tiết kiệm, bảo to n, sà ử dụng vốn lưu động có hiệu quả.
- Nếu định mức Vốn lưu động năm t i chính < sà ố vốn công ty giao cho năm trước thì công ty sẽ thu hồi số vốn còn lại.
- Nếu định mức Vốn lưu động năm t i chính > sà ố vốn công ty giao cho năm trước thì công ty sẽ cấp bù.
Số vốn công ty phân bổ cho nh máy sà ẽ năm 2005 so với số vốn hiện có năm 2004, sẽ được điều chỉnh tăng giảm qua t i khoà ản vay nội bộ hoặc t ià
khoản thanh toán trong nội bộ công ty.
+ Quan hệ giữa nh máy và ới các chủ thể kinh tế khác như quan hệ về mặt thanh toán trong việc vay hoặc cho vay vốn, đầu tư vốn, mua hoặc bán t i sà ản, vật tư, h ng hoá v các dà à ịch vụ khác.
+ Quan hệ trong nội bộ nh máy, à được thể hiện trong việc nh máy thanhà
toán tiền lương, tiền công v thà ực hiện các khoản tiền thưởng, tiền phạt với công nhân viên của nh máy; quan hà ệ thanh toán giữa các bộ phận trong nhà
máy . . .
T i chính cà ủa nh máy tà ự chịu trách nhiệm trong việc tạo vốn, sử dụng vốn có hiệu quả để l m cho quá trình tái sà ản xuất ng y c ng thuà à ận lợi. Thực
hiện nghĩa vụ với ngân sách Nh nà ước thông qua hình thức nộp các khoản thuế v là ệ phí...để góp phần thực hiện mục tiêu của chiến lược phát triển kinh tế.
Tại nhà máy, không tổ chức công tác phân tích kinh doanh. Trong công ty Gang thép có thành lập một đội kiểm tra để kiểm tra sự hoạt động của các công ty thành viên theo định kỳ 6 tháng, 9 tháng, 12 tháng.
Đến cuối năm công ty Gang thép có gửi thư mời Kiểm toán của công ty kiểm toán và phân về các đơn vị để họ kiểm toán các báo cáo tài chính.
Mặc dù nhà máy không tiến hành phân tích hoạt động kinh doanh vào cuối năm, nhưng để hiểu rõ hơn về hoạt động kinh tế cũng như tình hình tài chính của nhà máy, em đã tiến hành phân tích một vài chỉ tiêu tài chính thông qua Bảng cân đối kế toán ( năm 2004).