- Nhà trường học gồm phòng bảo vệ: là khu nhà cấp 4 xây dựng để cho trường học thuê đã xuống cấp Nhà số 25 Hàng Gà: chỉ có tầng 3 là của Công ty, tầng 1 tầng 2 là của Công ty KDN
7/ Thu thập từ việc cho thuế TSCĐ có được trích trước theo các điều khoản của hợp đồng
122.843.810 chủ yếu do thanh lý nhượng bán.
* Đối chiếu số liệu giữa biên bản kiểm kê và số liệu trên sổ sách
- Mục đích: Kiểm tra tính hiện hữu của các TSCĐ và việc ghi chép TSCĐ có đúng hay không.
- Cách thức thực hiện: KTV tiến hành thu thập Biên bản kiểm kê TSCĐ của đơn vị kết hợp với báo cáo kiểm kê của KTV sau đó tiến hành đối chiếu số liệu giữa biên bản kiểm kê với sổ chi tiết, sổ cái TSCĐ. Kết quả: Các số liệu đều khớp.
- Kết luận: Các TSCĐ của đơn vị có tồn tại, được ghi chép phản ánh đúng trên sổ sách.
* Kiểm tra chi tiết các nghiệp vụ tăng giảm TSCĐ
Sau khi đã tiến hành lập bảng tổng hợp, KTV tiến hành kiểm tra chi tiết các nghiệp vụ tăng giảm TSCĐ. Số lượng nghiệp vụ kinh tế liên quan đến TSCĐ là khá nhiều tuy nhiên theo quy định của A&C, KTV kiểm tra 100% nghiệp vụ tăng giảm TSCĐ.
Mục đích: Đảm bảo các nghiệp vụ kinh tế liên quan đến tình hình tăng giảm TSCĐ đều có chứng từ, doanh nghiệp ghi nhận đúng nguyên giá TSCĐ theo quy định.
Cách thức thực hiện: KTV kiểm tra các nghiệp vụ kinh tế từ sổ nhật ký chung đến chứng từ gốc. KTV ghi chép phần làm việc của mình vào tờ giấy A3 theo quy định của công ty.
Bảng số 2.19: Trích giấy tờ làm việc của KTV số 12
CÔNG TY TNHH KIỂM TOÁN VÀ TƯ VẤN WP Ref:
Client: XYZ Prepared by: Date:
Period Ended: 31/12/2008 Review by: Date: Subject: Kiểm tra chi tiết TK 211
Chứng từ Nội dung Đối ứng Số tiền Ghi chú
Ngày tháng
01/11/2008 Tháp giải nhiệt LBC- 60RT 331 23.035.252 HĐ TC ngày 19/10/2008 Tiền hàng: 23.035.252 VAT: 1.151.763
Biên bản bàn giao thiết bị ngày 22/10/2008 Hợp đồng Kinh tế 30/11/2008 Xe Mercedez E280 331 1.913.327.176 Hợp đồng bán hàng 10/11/2008 HĐGTGT ngày 22/11/2008 Tiền hàng: 1.749.886.001 VAT: 174.988.600 Tổng phụ phí: 163.441.175 VAT: 899.899
20/10/2008 Hệ chưng cất: thiết bị chưng cất HC K1000 lit 2 cái Thiết bị chưng cất HC K500 lit 2 cái 111 291.526.400 220.422.400 Phiếu nhập kho 22/11/2008
Báo cáo quyết toán thiết bị chưng cất hóa chất ngày 15/11/2008 Tờ khai hàng hóa nhập khẩu 13/11/2008
Tiền hàng: 511.948.800 VAT: 25.597.440 27/10/2008 Bộ loa âm ly đầu đĩa TV 111 68.252.800 PC ngày 27/10/2008
HĐGTGT 29/10/2008Tiền hàng: 68.252.800 Tiền hàng: 68.252.800 VAT: 6.825.300
Phiếu nhận tiền của công ty X 25/06/2008 Máy photocopy 112 34.681.650 UNC 04
HĐGTGT 22/06/2008Tiền hàng: 34.681.650 Tiền hàng: 34.681.650 VAT: 3.468.165 Thông báo giá
Biên bản giao tài sản 22/06/2008 26/06/2008 Máy nén khí United Máy bơm Máy bơm 111 111 111 15.714.285 18.857.143 7.605.715 HĐGTGT 23/06/2008 Tiền hàng: 15.714.285 VAT: 785.715
Phiếu bảo hành và báo giá Biên bản bàn giao HĐGTGT 25/06/2008 Tiền hàng: 18.857.143 VAT: 942.857
Phiếu báo giá
Biên bản bàn giao tài sản 26/06/2008 HĐTC 25/06/2007
Tiền hàng: 7.605.715 VAT: 380.285
Báo giá + Biên bản bàn giao ngày 26/06/2008 30/09/2008 Máy rót dung dịch đóng
chai 331 421.447.620 PNK ngày 30/07/2008Tiền hàng: 421.447.620
VAT: 21.072.381
Báo cáo quyết toán máy vặn nút chai Tờ khai hàng hóa NK 28/09/2008 HĐ thương mại
Biên bản bàn giao TS ngày 01/07/2008 31/07/2008 Máy so màu 752
Máy nghiền kim Máy rửa lọ
331 25.142.856
18.857.14336.666.666 36.666.666
HĐTC ngày 31/07/2008 Máy nghiền kim: 18.857.143 Máy so màu:25.142.856 Máy rửa chai: 36.666.666 VAT: 4.033.333
PNK ngày 31/07/2008
PXK ngày 21/07/2008 thay biên bản bàn giao đưa vào sử dụng 31/07/2008 Bộ máy tính 111 13.019.600 PC 31/07/2008
HĐTC 10/06/2008Tiền hàng: 11836000 Tiền hàng: 11836000 VAT: 650.980
31/10/2008 Máy xúc lật 331 548.760.000 Tờ khai hang háo nhập khẩu 04/10/2007 Máy xúc lật: 603.636.000