KC 30/4/2002 30/4/2002 Kết cghuyển chi phí CCDC phụ cho các công trình 154 20.340.000 Cộng số phát sinh 20.340.000 20.340.000 Số s cuối kỳ: Tháng 6 năm 2002 Tài khoản 6273 -02
Tên công trình; Đờng dây 35KV Phù yên -Sơn la
Số CT
Ngày C. từ
Ngày ghi sổ Diễn giải Đối
ứng
Phát sinh nợ
P.S có Số d x75 12/6/2002 15/6/2002 Đ/c Thao đội XLII lĩnh VPP
làm CT Phù yên - Sơn La
152 5.320.000
PB 30/6/2002 30/6/2002 Phân bổ tiền mua phát điện PV cho CT Phù Yên -Sơn La
6273 3.000.000
KC 30/6/2002 30/6/2002 Kết chuyển chi phí CCDC cho các công trình
154 6.320.000
.
Cộng số phát sinh 6320.000 6.320.000
Số d cuối kỳ:
Tháng 6 năm 2002 Tài khoản 6273 - 04
Tên công trình; Hệ thống điện Tính Túc - Cao Bằng
Số CT
Ngày C. từ
Ngày ghi sổ Diễn giải Đối
ứng Phát sinh nợ P.S có Số d X78 23/6/2002 25/6/2002 Đ/c Nguyễn Đức Hờng đội 3 nhận dụng cụ PV CT Cao Bằng 6273 2.500.000 KC 30/6/2002 30/6/2002 Kết chuyển chi phí CCDC chính cho các công trình 154 2.500.000 Cộng số phát sinh 2.500.000 2.500.000
* Kế toán tập hợp chi phí sử dụng máy thi công
Đối với các tài sản thiết bị máy móc thi công của xí nghiệp xây lắp Sông đà 11- 3, thì giám đốc xí nghiệp giao trực tiếp các TSCĐ cho các đội sử dụng phục vụ thi công các công trình.
Dựa trên cơ sở số tiền nguyên giá bình quân tài sản cố định cần khấu hao trong tháng kế toán trích tiền khấu hao TSCĐ hàng năm / 12 tháng.
Căn cứ vào số tiền khấu hao TSCĐ phải trích trong tháng, kế toán lập bảng phân bổ khấu hao TSCĐ của xí nghiệp.
Căn cứ vào danh sách TSCĐ các đội xây lắp đang sử dụng, và bảng thống kê tình hình sử dụng xe máy thiết bị hàng tháng của các đội, tổ, kế toán phân bổ số tiền khấu hao chi tiết theo từng công trình.
Kế toán ghi sổ kế toán tổng hợp và sổ kế toán chi tiết: + Số tiền khấu hao hàng tháng kế toán ghi
Nợ TK 6274 (Chi tiết cho các công trình) Có TK 2141 - Số tiền khấu hao cơ bản Có TK 335 - Số tiền khấu hao sửa chữa lớn
+ Số tiền chi phí sửa chữa thờng xuyên MMTB, tiền mua xăng dầu, hoặc xí nghiệp cấp xăng dầu cho các đội xây lắp thì căn cứ vào phiếu xuất kho, chứng từ thanh toán kế toán ghi sổ:
Nợ TK 6274 (Chi tiết cho các công trình)
Có TK 152 (Nếu lĩnh xăng, dầu tại kho xí nghiệp)
Có TK 111, TK 141 (Nếu thanh toán bằng tiền mặt, tiền tạm vay)
+ Nếu các đội XL thuê ca xe máy của các đơn vị bên ngoài thì khi có chứng từ thanh toán hợp lệ, kế toán ghi sổ:
Nợ TK 6274 (Chi tiết cho từng công trình)
Có TK 111,TK 112 (Nếu thanh toán chi trả trực tiếp) Cơ TK 141, TK 331, TK 336 (Nếu qua thanh toán..) Cuối tháng kế toán căn cứ vào số d bên nợ của TK 6274 (Chi tiết theo từng công trình) kết chuyển sang TK 154 (Theo các đối tợng sử dụng)
Bảng phân bổ khấu hao TSCĐ tháng 6 năm 2002
TT Đối tợng phân bổ TSCĐB p cần tính khấu hao
Số tiền khấu hao Khấu hao cơ
bản Khấu hao SCL Tổng cộng I Phục vụ gián tiếp xí nghiệp 450.000.000 4.500.000 3.000.000 7.500.000 II Các đội xây lắp
- CT Thông gót - CB 220.000.000 2.200.000 2.000.000 4.200.000- CT Trà Lĩnh - CB - CT Trà Lĩnh - CB - CT Phù yên - Sơn La 92.000.000 920.000 1.000.000 1.920.000 - CT Tĩnh Túc - Cao Bằng 87.500.000 875.000 800.000 1.675.000 Trạm vật cách - Hải Phòng 71.000.000 710.000 700.000 1.410.000 Cộng các đội XL 470.500.000 4.705.000 4.500.000 9.205.000 Tổng cộng: 920.000.000 9.205.000 7.500.000 16.705.000
Ngời lập biểu Kế toán trởng
Kế toán ghi:
Nợ TK 6274 = 9.205.000 (Chi tiết cho các công trình) Nợ TK 64224 = 7.500.000
Có 2141 = 9.205.000 Có TK 335 = 7.500.000
Lợc trích sổ Nhật ký chung tháng 6 năm 200 Phần kế toán chi phí sử dụng máy thi công
Nhật ký chung tháng 6 năm 2002
TT Số CT
Ngày C. từ Ngày ghi sổ
Diễn giải TK P.S nợ P.S có