128 GT 30/6/2002 30/6/2002 Công ty SĐ 8 báo nợtiền điện, nớc Q II CT Tĩnh Túc CB
6.500.000 Sau đây là trích lợc về sổ cái và sổ chi tiết các tài khoản liên quan đến chi phí
Sau đây là trích lợc về sổ cái và sổ chi tiết các tài khoản liên quan đến chi phí dịch vụ mua ngoài phân bổ cho các CT XL.
Tháng 6/ 2002 Tài khoản 6277 Số CT Ngày
C. từ
Ngày ghi sổ Diễn giải Đối
ứng
Phát sinh nợ
P.S có Số d TT 25/6/2002 26/6/2002 Đ/c Thao đội XL II thanh toán
tiền thuê bao ĐT - CT Phù yên -
141 3.200.000
Sơn La tháng 6/ 97
UNC 26/6/2002 9/6/2002 Đ/c Hờng đội XL 3 trả tiền bao điện thoại cho - CT Tĩnh túc -
Cao Bằng
1121 4.500.000
C90 29/6/2002 29/6/2002 Đ/c Thắng thanh toán tiền thuê văn phòng tại CB làm CT Trà
Lĩnh - Paikan
1111 11.000.000
C89 29/6/2002 29/6/2002 Đ/c Thao đội XLI TT tiền thuê nhà ở quý II/97 cho CN làm CT
Phù Yên - Sơn la
1111 7.500.000
GT 30/6/2002 30/6/2002 Công ty SĐ 8 báo nợ tiền điện, nớc Q II - CT Tĩnh Túc - CB
336 3.500.000
C121 30/6/2002 30/6/2002 Sở điện Hoà Bình TT tiền điện, nớc Q II - CT Vật cách - HP
1121 6.500.000
KC 30/6/2002 30/6/2002 Kết chuyển chi phí dịch vụ mua ngoài tháng 6/ 2002 cho các đối
tợng SD
154 36.200.000
Tháng 6/ 2002 Tài khoản 6277 - 02
Tên công trình: Đờng dây 35KV Phù yên - Sơn la
Số CT
Ngày C. từ
Ngày ghi sổ Diễn giải Đối (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
ứng
Phát sinh nợ
P.S có Số d TT 25/6/2002 25/6/2002 Đ/c Thao đội XLII thanh toán
tiền thuê bao ĐT - CT Phù yên - Sơn la tháng 6/2002
141 3..200.000
C89 29/6/2002 29/6/2002 Đồng chí Thao đội XL I TT tiền thuê nhà ở quý II/2002 cho CN
làm CT Phù yên - Sơn la
1111 7.500.000
KC 30/6/2002 30/6/2002 Kết chuyển chi phí dịch vụ mua ngoài tháng 6/ 2002 cho các đối
tợng SD 154 1.700.000 . Cộng số phát sinh 10.700.000 10.700.000 Số d cuối kỳ: Tháng 6/ 2002 Tài khoản 6277 - 02
Tên công trình: Hệ thống điện Tĩnh Túc - Cao Bằng
D đầu kỳ:
Số CT Ngày C. từ
Ngày ghi sổ Diễn giải Đối
ứng Phát sinh nợ P.S có Số d UNC 29/6/2002 29/6/2002 Đồng chí Hờng đội XL 3 TT trả
tiền thuê bao điện thoại cho CT tính túc - Cao Bằng
1121 4.500.000
GT 29/6/2002 29/6/2002 Công ty SĐ 8 báo nợtiền điện, nớc Q II - CT Tính Túc - CB
336 3.500.000
KC 30/6/2002 30/6/2002 Kết chuyển chi phí dịch vụ mua ngoài tháng 6/ 2002 cho các đối
tợng SD 154 8.000.000 . Cộng số phát sinh 8.000.000 8.000.000 Sổ chi tiết Sổ chi tiết
* Kế toán tập hợp các khoản chi phí bằng tiền khác ở các đội xây lắp.
Đối với Xí nghiệp sông đà 11-3 thì các khoản chi phí ở các công trình là các chi phí về công tác giao dịch tiếp khách, tiếp thị, các chi phí khác phục vụ cho công tác thi công xây lắp ở các công trình mà cha đợc tính ở các khoản đã nêu trên.
Cuối tháng các đội xây lắp mang chứng từ, hoá đơn thanh toán của ngời về phòng kế toán. Sau khi đợc kiểm tra tính hợp lý, hợp pháp của chứng từ thì ban kế toán thanh toán trực tiếp cho các đội trởng (hoặc ngời đợc uỷ quyền thanh toán)
Kế toán ghi sổ tổng hợp:
Nợ TK 6278 (Chi tiết cho các công trình xây lắp)
Có TK 1111, TK 1121 (Nếu thanh toán bằng tiền) Có TK 141 (Nếu thanh toán hoàn vay)
Có TK 331, TK 336 (Nếu cha thanh toán, hoặc nhận nợ qua thanh toán nội bộ)
Cuối tháng kế toán căn cứ vào số d chi tiết các khoản chi phí bằng tiền khác của từng công trình phân bổ vào TK 154.
(Chi tiết cho các công trình) (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Lợc trích sổ nhật ký chung tháng 6/ 2002 của xí nghiệp Phần liên quan đến tập hợp các khoản chi phí bằng tiền khác
Nhật ký chung tháng 6 năm 2002
TT Số CT Ngày C. từ Ngày ghi sổ Diễn giải TK P.S nợ P.S có 101 TT 26/6/2002 26/6/2002 Đ/c Thao đội XL II thanh toán
tiền chi phí tiếp khách - CT Phù yên - Sơn la tháng 6/2002 6278 141 2.200.000 2.200.000 115 C79 29/6/2002 29/6/2002 Đ/c Hờng đội XL 3 trả tiền chi phí tiếp thị - CT Tĩnh túc - Cao Bằng 6278 1111 5.500.000 5.500.000 118 C85 30/6/2002 30/6/2002 Đ/c Thắng thanh toán tiền chi
phí nghiệm thu CT thông gót CB
62781111 1111
7.000.000
7.000.000123 UNC 29/6/2002 29/6/2002 Đ/c Thao đội XLI TT tiền thuê 123 UNC 29/6/2002 29/6/2002 Đ/c Thao đội XLI TT tiền thuê
thí nghiệm bê tông cho CT Phù Yên - Sơn la 6278 1121 17.500.000 17.500.000 124 TT 30/6/2002 30/6/2002 Đ/c Hờng TT chi phí TK - CT Tính túc - Cao Bằng 6278 1111 1.500.000 1.500.000 131 C101 30/6/2002 30/6/2002 Đ/c Thắng thuê đánh máy văn
bản hoàn công CT thông gót - Cao Bằng
62781121 1121
2.000.000
2.000.000
Ngời ghi sổ ... Kế toán trởng
Sau đây là trích lợc về sổ cái và sổ chi tiết các tài khoản liên quan đến chi phí bằng tiền khác phân bổ cho các CTXL
Tháng 6 năm 2002 Tài khoản 6278 D đầu kỳ: Số CT Ngày C. từ
Ngày ghi sổ Diễn giải Đối
ứng Phát sinh nợ P.S có Số d Sổ cái
TT 26/6/2002 26/6/2002 Đ/c Thao đội XLII thanh toán tiền chi phí tiếp khách CT Phù yên- Sơn la tháng 6/2002
141 2.200.000
C79 29/6/2002 29/6/2002 Đồng chí Hờng đội XL III trả tiền chi phí tiếp thị- CT Tĩnh
Túc - Cao Bằng
1111 5.500.000
C85 30/6/2002 30/6/2002 Đ/c Thắng thanh toán tiền chi phí nghiệm thu CT Thông gót-
CB
1111 7.000.000
UNC 29/6/2002 29/6/2002 Đ/c Thao đội XL I TT tiền thuê thí nghiệm bê tông cho CT Phù
Yên - Sơn La 1121 17.500.000 TT 30/6/2002 30/6/2002 Đ/c Hờng TT chi phí TK - CT Tĩnh Túc - Cao Bằng 1111 1.500.000 C 101
30/6/2002 30/6/2002 Đ/c Thắng thuê đánh máy văn bản hoàn công CT Thông gót -
Cao Bằng (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
1121 2.000.000
KC 30/6/2002 30/6/2002 Kết chuyển chi phí bằng tiền khác tháng 6/ 2002 cho các đối
tợng SD
154 35.700.000
.
Tháng 6/ 2002 Tài khoản 6278 - 02
Tên công trình: Đờng dây 35KV Phù yên - Sơn la
D đầu kỳ:
Số CT
Ngày C. từ
Ngày ghi sổ Diễn giải Đối
ứng
Phát sinh nợ
P.S có Số d TT 26/6/2002 26/6/2002 Đ/c Thao đội XLII thanh toán
tiền chi phí TK - CT Phù yên - Sơn la tháng 6/2002
141 2.200.000
UNC 29/6/2002 29/6/2002 Đồng chí Thao đội XL I TT tiền thuê thí nghiệm bê tông cho CT
Phù yên - Sơn la
1121 17.500.000
KC 30/6/2002 30/6/2002 Kết chuyển chi phí bằng tiền khác tháng 6/ 2002 cho các đối tợng SD 154 19.700.000 . Cộng số phát sinh 19.700.000 19.700.000 Số d cuối kỳ: Tháng 6/ 2002 Tài khoản 6277 - 02
Tên công trình: Đờng dây 35KV Phù yên - Sơn la
Số d cuối kỳ:
Số CT Ngày C. từ
Ngày ghi sổ Diễn giải Đối
ứng Phát sinh nợ P.S có Số d C79 29/6/2002 29/6/2002 Đồng chí Hờng đội XL 3 TT
tiền chi phí tiếp thị CT tính túc - Cao Bằng 1111 5.500.000 TT 29/6/2002 29/6/2002 Đ/c Hờng TT chi phí TK - CT Tĩnh Túc - Cao Bằng 1111 1.500.000 KC 30/6/2002 30/6/2002 Kết chuyển chi phí dịch vụ bán tiền khác tháng 6/ 2002 cho các đối tợng SD 154 7.000.000 . Cộng số phát sinh 7.000.000 7.000.000
Cuối tháng kế toán xí nghiệp lập bảng tổng hợp chi phí chung theo từng hạng mục công trình.
Sổ chi tiết
Bảng tổng hợp chi phí sản xuất chung tháng 6 năm 2002. TT Tên công trình TK 6271 TK 6272 TK 6273 TK 6274 TK 6277 TK 6278 Tổng cộng 1 CT đờng dây 35 kv Thông gót - Cao Bằng 19.550.000 7.500.000 8.800.000 11.000.000 9.000.000 55.850.000 2 CT đờng dây 35 KV Phù Yên - Sơn la 6.875.000 5.320.000 6.320.000 4.120.000 10.700.000 19.700.000 53.035.000 3 CT đờng dây 35 KV Ta Lĩnh - Paikan - Cao Bằng 25.400.000 1.520.000 2.520.000 29.440.000 4 CT Hệ thông điện Tĩnh Túc - Cao Bằng 3.237.500 3.500.000 2.500.000 3.175.000 8.000.000 7.000.000 27.412.500 5 CT hệ thông điện Trạm Vật cách - Hải Phòng 10.480.000 2.500.000 1.500.000 2.270.000 6.500.000 23.250.000 Tổng cộng 65.542.500 12.840.000 20.340.000 18.365.000 36.200.000 35.700.000 188.987.500
Căn cứ vào bảng tổng hợp chi phí này (Cùng với bảng tổng hợp chi phí quản lý xí nghiệp) kế toán làm căn cứ để lập các báo cáo tài chính và phân tích các hoạt động kinh tế. (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});