D đầu kỳ:
Số CT
Ngày C. từ
Ngày ghi sổ Diễn giải Đối
ứng Phát sinh nợ P.S có Số d 45 23/6/2002 25/6/2002 Đ/c Nguyễn Đức Hờng đội
3 mua xăng dầu phục vụ CT Túc - Cao Bằng Túc - Cao Bằng
1111 1.500.000
PB 30/6/2002 30/6/2002 Phân bổ tiền KH tài sản cố định t6/ 2002
2141335 335
875.000800.000 800.000
KC 30/6/2002 30/6/2002 Kết chuyển chi phí sử dụng máy thi công 6 chính cho các công
trình
154 3.175.000
Cộng số phát sinh 3.175.000 3.175.000
* Kế toán tập hợp chi phí dịch vụ mua ngoài ở các đội xây lắp.
Sổ cái
Đối với Xí nghiệp sông đà 11-3 thì các khoản chi phí về dịch vụ mua ngoài phát sinh ở các đội xây lắp phát sinh tơng đối nhiều.
Đó là các chi phí phải trả về tiền thuê bao điện thoại hàng tháng, tiền thuê nhà ở cho công nhâ, tiền phải trả cho việc sử dụng điện, nớc cho sinh hoạt của đội..
Cuối tháng các đội xây lắp mang chứng từ, hoá đơn thanh toán của ngời cung cấp về phòng kế toán. Sau khi đợc kiểm tra tính hợp lý, hợp pháp của chứng từ thì ban kế toán thanh toán tiếp cho các đội trởng (hoặc ngời cung cấp các dịch vụ nói trên)
Kế toán ghi sổ tổng hợp:
Nợ TK 627 (Chi tiết cho các công trình xây lắp)
Có TK 111, TK 1121 (nếu thanh toán bằng tiền) Có TK 141 (nếu thanh toán hoàn vay)
Có TK 331, TK 336 (Nếu cha thanh toán, hoặc nhận nợ qua thanh toán nội bộ)
Lợc trích sổ nhật ký chung tháng 6 / 2002 của xí nghiệp Phần liên quan đến tập hợp chi phí dịch vụ mua ngoài)
Nhật ký chung tháng 6 năm 2002
thị tr- ờng
Số CT Ngày C. từ Ngày ghi sổ Diễn giải TK P.S nợ P.S có