1 Hàng hoá, dịch vụ mua vào trong kỳ ([12]= [14]+[16]; [13]= [15]+[17]) [12]1561.336.895 [13]153.889.072a Hàng hoá, dịch vụ mua vào trong nước. [14]561.336.895 [15]153.889.072 a Hàng hoá, dịch vụ mua vào trong nước. [14]561.336.895 [15]153.889.072
b Hàng hóa, dịch vụ nhập khẩu [16] [17]
2 Điều chỉnh thuế GTGT của HHDV mua vào các kỳ trước
a Điều chỉnh tăng [18]
[20]
[19]
b Điều chỉnh giảm [21]
3
Tổng số thuế GTGT của HHDV mua vào
([22]= [13]+[19]-[21]) [22]153.889.072
4 Tổng số thuế GTGT được khấu trừ kỳ này [23]153.889.072II Hàng hoá, dịch vụ bán ra II Hàng hoá, dịch vụ bán ra
1
Hàng hoá, dịch vụ bán ra trong kỳ ([24]=
[26]+[27]; [25]= [28]) [24]9685.445.821 [25]968.544.5821.1 Hàng hóa, dịch vụ bán ra không chịu thuế GTGT [26] 1.1 Hàng hóa, dịch vụ bán ra không chịu thuế GTGT [26]
1.2 Hàng hóa, dịch vụ bán ra chịu thuế GTGT ([27]= [29]+[30]+[32]; [28]= [31]+[33]) [27]9685.445.821 [28]a Hàng hoá, dịch vụ bán ra chịu thuế suất 0% [29] a Hàng hoá, dịch vụ bán ra chịu thuế suất 0% [29]
b Hàng hoá, dịch vụ bán ra chịu thuế suất 5% [30] [31]
c Hàng hoá, dịch vụ bán ra chịu thuế suất 10% [32]9685.445.821 [33]968.544.5822 Điều chỉnh thuế GTGT của HHDV bán ra các 2 Điều chỉnh thuế GTGT của HHDV bán ra các
kỳ trước
a Điều chỉnh tăng [34] [35]
b Điều chỉnh giảm [36] [37 ]
3 Tổng doanh thu và thuế GTGT của HHDV bán ra ([38] = [24]
+ [34] - [36], [39] = [25] + [35] - [37]) [38]9685.445.821 [39]968.544.582III Xác định nghĩa vụ thuế GTGT phải nộp trong kỳ: III Xác định nghĩa vụ thuế GTGT phải nộp trong kỳ:
1
Thuế GTGT phải nộp trong kỳ ([40] = [39] -
[23] - [11]) [40]746085954
2 Thuế GTGT chưa khấu trừ hết kỳ này ([41] = [39] - [23] - [11]) [41]
2.1 Thuế GTGT đề nghị hoàn kỳ này [42]
2.2
Thuế GTGT còn được khấu trừ chuyển kỳ sau
([43] = [41] - [42]) [43]
Tôi cam đoan số liệu kê khai trên là đúng sự thật và tự chịu trách nhiệm trước pháp luật về những số liệu đã kê khai.
Hà Nội , ngày 19 tháng 01 năm 2008
Đại diện theo pháp luật của cơ sở kinh doanh Ký tên, đóng dấu (ghi rõ họ tên và chức vụ)
2.4. KẾ TOÁN XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN DỆT HÀ ĐÔNG DỆT HÀ ĐÔNG
2.4.1. Phương pháp xác định kết quả sản xuất kinh doanh
Công ty cổ phần dệt Hà Đông là một Doanh nghiệp sản xuất kinh doanh thuần túy với ngành nghề kinh doanh chính đăng ký với cơ quan pháp luật là sản xuất và kinh doanh các sản phẩm dệt may. Chi phí bán hàng và chi phí quản lý doanh nghiệp được phân bổ hoàn toàn cho hoạt động tiêu thụ thành phẩm. Chi phí tài chính của công ty hoàn toàn là chi phí lãi tiền vay phục vụ cho hoạt động sản xuất kinh doanh, doanh thu hoạt động tài chính là phần lãi tiền gửi của công ty tại các Ngân hàng. Chính vì đặc điểm sản xuất kinh doanh như trên nên kế toán xác định kết quả sản xuất kinh doanh của công ty tiến hành tuần tự theo các bước như sau:
hàng và cung cấp dịch vụ cung cấp dịch vụ
Lợi nhuận gộp = Doanh thu thuần - Giá vốn hàng bán
Lợi nhuận thuần của hoạt động tiêu
thụ thành phẩm = Lợi nhuận gộp - Chi phí bán hàng -
Chi phí quản lý doanh nghiệp Lợi nhuận thuần
của hoạt động
SXKD =
Lợi nhuận thuần của hoạt động tiêu thụ
thành phẩm +
Doanh thu hoạt động tài chính -
Chi phí hoạt động tài chính
2.4.2 Kế toán chi phí bán hàng và chi phí quản lý doanh nghiệp
Công ty cổ phần dệt Hà Đông là một doanh nghiệp sản xuất nên chi phí bán hàng và chi phí quản lý là các khoản mục chi phí quan trọng và có ảnh hưởng lớn đến kết quả sản xuất kinh doanh của công ty. Điều này cũng đặt ra cho công ty các yêu cầu trong quá trình hoàn thiện công tác kế toán chi phí bán hàng và chi phí quản lý doanh nghiệp
Bán hàng là một khâu quan trọng trong quá trình tiêu thụ thành phẩm tại công ty cổ phần dệt Hà Đông, khâu này cũng làm phát sinh nhiều chi phí. Để hạch toán chi tiết chi phí bán hàng, công ty sử dụng các TK cấp 2 của TK 641 như sau:
TK 6411: Chi phí nhân viên bán hàng
TK 6412: Chi phí vật liệu, bao bì
TK 6413: Chi phí dụng cụ, đồ dùng
TK6414: Chi phí khấu hao TSCĐ
TK 6415: Chi phí bảo hành
TK 6417 : Chi phí dịch vụ mua ngoài
Chi phí quản lý doanh nghiệp cũng được theo dõi chi tiết trên các TK cấp 2 của TK 642 như sau:
TK 6421: Chi phí nhân viên quản lý
TK 6422: Chi phí vật liệu quản lý
TK 6423: Chi phí đồ dùng văn phòng
TK 6424: Chi phí khấu hao TSCĐ
TK 6425 : Thuế, phí, lệ phí
TK 6426: Chi phí dự phòng
TK 6427: Chi phí dịch vụ mua ngoài
TK 6428: Chi phí bằng tiền khác
Khi phát sinh các nghiệp vụ có phát sinh các chi phí bán hàng, chi phí quản lý doanh nghiệp, kế toán tiến hành cập nhật các chứng từ có liên quan vào phần mềm kế toán (như bảng chấm công, bảng thanh toán lương, phiếu xuất kho kiêm vận chuyển nội bộ, bảng tính và phân bổ khấu hao, hoá đơn mua hàng,…) với bút toán hạch toán như sau:
Nợ TK 641,642
Có TK có liên quan ( 334,111,112,214,…)
Tại thời điểm cuối quý, chương trình kế toán sẽ tiến hành chuyển số liệu vào Bảng kê số 5 (xem biểu số 2.14), số liệu từ bảng kê số 5 sẽ được tổng hợp lên Nhật ký chứng từ số 8 (xem biểu số 2.3- trang 69). Lúc này chương trình tự động chuyển số liệu lên sổ Cái TK 641 ( xem biểu số 2.15) và Sổ Cái TK 642 ( xem biểu số 2.16), đồng thời chương trình cũng tự động kết chuyển số dư hai TK này về TK 911 để xác định kết quả sản xuất kinh doanh theo bút toán:
Nợ TK 911:1.442.154.336 Có TK 641: 607.717.433
Biểu số 2.14 Bảng kê số 5 CÔNG TY CỔ PHẦN DỆT HÀ ĐÔNG BẢNG KÊ SỐ 5 Trích quý IV- 2008 Đơn vị tính : VNĐ TK ghi Có TK ghi Nợ 1522D 153 214 3341D 3382 3383D 3384 NKCT số 1 NKCT số 2 Cộng TK 641 525.668.17 2 3.964.841 3.091.198 58.161.286 1.648.725, 5 8.724.193 1.648.725, 5 2.633.037 2.177.255 607.717.433
- Chi phí nhân viên 58.161.286 1.648.725,5 8.724.193 1.648.725,5