102 31/10 Tiền lương T10 phải trả cho tổ hoàn thiện 334 25.360.000 10331/
BẢNG TÍNH VÀ PHÂN BÔ KHẤU HAO TSCĐ
Quý IV năm 2008
Phân xưởng sản xuất cửa nhựa
Đơn vị tính: VNĐ
STT Tên TSCĐ Nguyên giá Tỷ lệ khấu hao(%) Mức khấu hao
1 2 3 4 5 I Máy ép khung 350.500.000 14 12.267.500 II Máy cắt 205.000.000 14 7.175.000 III Máy hàn 120.000.000 12 3.600.000 … … … … Cộng 83.016.847 Người lập
(Ký, họ tên) Kế toán trưởng(Ký, họ tên)
Cuối tháng, kế toán căn cứ vào bảng tính và phân bổ khấu hao TSCĐ cho mỗi phân xưởng để ghi sổ Nhật ký chung, đồng thời vào sổ chi tiết chi phí sản xuất chung từng phân xưởng. Chi phí khấu hao TSCĐ phân xưởng cửa nhựa quý IV năm 2008 được tổng hợp và ghi sổ như sau (ĐVT: VN đồng):
Nợ TK 6272: 83.016.847 Có TK 214: 83.016.847
Chi phí dịch vụ mua ngoài:
Chi phí dịch vụ mua ngoài là các chi phí thuê, mua ngoài phục vụ cho sản xuất trong phân xưởng, bao gồm các khoản mục như: chi phí điện nước, điện thoại, chi phí thuê xe, quần áo bảo hộ lao động…
Căn cứ vào hoá đơn bán hàng, hoá đơn giá trị gia tăng, biên bản giao nhận… kế toán tiến hành tập hợp chi phí dịch vụ mua ngoài tại PX cửa nhựa và ghi vào sổ sách kế toán (Đơn vị tính: VNĐ):
Nợ TK 6272: 56.623.112 Có TK 111: 56.623.112
Chi phí bằng tiền khác:
Ngoài các khoản chi phí như trên, trong phân xưởng còn phát sinh những khoản chi phí bằng tiền khác như: chi phí bốc hàng, chi phí vận chuyển nguyên vật liệu trong kho, chi phí sửa chữa…
Chi phí bằng tiền khác phân xưởng cửa nhựa quý IV được tập hợp và ghi sổ: Nợ TK 6272: 20.004.957
Có TK 111: 20.004.957
* Hàng ngày, căn cứ vào các chứng từ gốc của các nghiệp vụ kinh tế phát sinh liên quan đến chi phí sản xuất chung, kế toán ghi vào sổ Nhật ký chung (Biểu 2.13), đồng thời vào sổ chi tiết CPSXC (Biểu 2.14). Định kỳ tập hợp chi phí phát sinh ở cả hai phân xưởng và phản ánh vào sổ cái TK 627 (Biểu 2.15).
Biểu 2.13:
Công ty cổ. phần SX- TM Hưng Phát NA Lô số 14- KCN Nghi Phú- TP Vinh
SỔ NHẬT KÝ CHUNGQuý IV năm 2008 Quý IV năm 2008 Đơn vị tính: VNĐ NT ghi sổ Chứng từ Diễn giải Đã ghi sổ cái TK ĐƯ Số phát sinh SH NT Nợ Có
Số trang trước chuyển … … 4/10 145 4/10 Xuất vật liệu phụ dùng cho PXcửa nhựa x 62721522 5.600.250 5.600.250 4/10 PC08 4/10 Chi trả tiền thuê xe trong tháng x 6272 111 3.540.000 3.540.000
...
2/11 HĐ70 2/11 Mua vật liệu dùng cho PXSXcửa cuốn x 6271133 331
14.215.000
1.421.500 15.636.500
… x
31/12 31/12 Chi phí khấu hao PX cửa nhựaquý IV x 6272 214 83.016.847 83.016.847 31/12 PC 31/12 Chi phí bằng tiền PX cửa nhựaquý IV x
6272
111 20.004.957
20.004.957… …
31/12 KC T12 31/12 Kết chuyển CPSXC PX cửanhựa quý IV x 15426272 316.354.819 316.354.819 Cộng sổ sang trang sau … … (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Biểu 2.14:
Công ty cổ phần SX- TM Hưng Phát NA Lô số 14- KCN Nghi Phú- TP Vinh
SỔ CHI TIẾT TK 6272
Từ ngày 01/10/2008 đến ngày 31/12/2008
Phân xưởng sản xuất cửa nhựa
Đơn vị tính: VNĐ
Dư đầu kỳ: 0 0
Chứng từ
Diễn giải ĐƯTK Số tiền
SH NT Nợ Có
…… … …
145 4/10 Xuất vật liệu dùng cho PX 1522 5.600.250PC08 4/10 Chi trả tiền thuê xe trong tháng 111 3.540.000