0079133 1/12 Cty TNHH Thành Niên
NGÂN HÀNG NGOẠI THƯƠNG VN GIẤY BÁO CÓ
HANOI Ngày 25/12/2004 Giờ in: 7:52:20 AM
Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Nguyễn Thị Bích Thuỷ
--- Số chứng từ: 006.4391.0115 Đã hạch toán Số chuyển tiền: 6205030400178
NHNT Hà nội
Người trả tiền: Công ty TNHH Thương mại Điện tử Hoà Phát Số tài khoản: 00061000133889
NHNT Hà nội
Người hưởng: Công ty Cổ phần Thiết bị Phụ tùng Hà nội Số tài khoản: 00021000592920
Số tiền: VNĐ 387.000.000
Ba trăm tám mươi bảy triệu VND
Nội dung: Công ty TNHH TM-ĐT Hoà Phát thanh toán tiền hàng theo HĐ 0079463
GIAO DỊCH VIÊN LIÊN 2 PHÒNG NGHIỆP VỤ
Như vậy, ta thấy kế toán doanh thu đã theo dõi khá chi tiết cụ thể tình hình bán hàng tại Công ty. Do đặc điểm của Công ty là có nhiều phòng kinh doanh kết hợp với cửa hàng đều có chức năng bán hàng nên việc theo dõi có phức tạp hơn. Nhưng cũng xuất phát từ đặc điểm này, Công ty đã bố trí thêm một kế toán ở mỗi phòng để đảm bảo cho việc hạch toán được chính xác, phản ánh kịp thời các nghiệp vụ bán hàng phát sinh tại các phòng ban nói riêng và của toàn Công ty nói chung.
Về các khoản thanh toán với người mua:
Kế toán sử dụng “Sổ chi tiết TK 131”: Để theo dõi số phải thu khách hàng.
Khách hàng của Công ty là những khách hàng thường xuyên, đã có mối quan hệ trong kinh doanh từ lâu. Tuy số lượng hàng bán có giá trị lớn nhưng các nghiệp vụ bán hàng lại phát sinh không nhiều trong một tháng. Do đó để tiện cho việc quản lý, theo dõi, kế toán mở chung một sổ cho tất cả các khách hàng, mỗi khách hàng mở một trang sổ riêng (gọi là Tiểu khoản). Trên cơ sở hoá đơn bán hàng, giấy nhận nợ và các chứng từ liên quan, kế toán ghi sổ, mỗi nghiệp vụ ghi một dòng.
Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Nguyễn Thị Bích Thuỷ
(Biểu số 09)
Số tổng cộng trên mỗi tiểu khoản sẽ là căn cứ để ghi vào “Bảng kê số 11” cuối mỗi tháng. “Bảng kê số 11” được lập như sau:
Phần dư đầu kỳ: Kế toán căn cứ vào cột dư cuối kỳ của “Bảng kê số 11” tháng 11 năm 2004.
Phần ghi Nợ TK 131, Có TK 511, TK 3331: Kế toán căn cứ vào hoá đơn bán hàng và các chứng từ có liên quan và có so sánh đối chiếu với “Sổ chi tiết TK 131” để đảm bảo việc phản ánh được chính xác.
Phần ghi Có TK 131, Nợ TK 111, TK 112: Kế toán căn cứ vào “Sổ chi tiết TK 131” được mở chung cho từng khách hàng.
Phần dư cuối kỳ: Kế toán căn cứ vào cột số dư đầu kỳ, số phát sinh nợ, số phát sinh có trong kỳ để tính ra số dư cuối kỳ của từng khách hàng tương ứng đồng thời đối chiếu với số dư cuối kỳ trên “ Sổ chi tiết TK 131” để đảm bảo số liệu
TIỂU KHOẢN
ĐƠN VỊ: Công ty TNHH TM-ĐT Hoà Phát Tài khoản: 131 Phòng: KD 1 Chứng từ Trích yếu Phát sinh Nợ Phát sinh Có Số Dư NT CT Quý IV Tháng 10 Dư đầu kỳ 25.000.000 12/10 PT 94 25.000.000 Cộng phát sinh 25.000.000 Dư cuối kỳ 0 …… ………… ……… ………. …. ……… ………. .. ……….. . Tháng 12 Dư đầu kỳ 53.250.000 12/12 HĐsố 0000000000 Mua một xe Kamaz 487.000.000 20/12 PT 156 100.000.000 25/12 GBC 387.000.000 Cộng phát sinh 487.000.000 487.000.000 Dư cuối kỳ 53.250.000
Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Nguyễn Thị Bích Thuỷ
được chính xác. Việc lập các bảng kê thường được Công ty lập trên máy thông qua phần mềm Excel nên việc tính toán đơn giản, chính xác.
Cuối quý, kế toán bán hàng tiến hành khoá sổ “Bảng kê số 11”, tổng hợp số liệu để ghi vào “Báo cáo số dư TK 131”.
“Báo cáo số dư TK 131” được lập như sau:
Phần dư đầu kỳ: Kế toán căn cứ vào cột dư cuối kỳ của “Báo cáo số dư TK 131” quý trước để ghi.
Phần phát sinh trong kỳ: Kế toán tổng hợp số phát sinh trong quý của từng khách hàng trong “Sổ chi tiết TK 131” tương ứng với từng tiểu khoản được mở, mỗi khách hàng được ghi một dòng.
Phần dư cuối kỳ: Kế toán căn cứ vào cột số dư đầu kỳ, số phát sinh nợ, phát sinh có trong kỳ từ đó tính ra số dư cuối kỳ của từng khách hàng.
Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Nguyễn Thị Bích Thuỷ
(Biểu số 10)
BẢNG KÊ SỐ 11- PHẢI THU CỦA KHÁCH HÀNG Tháng 12 năm 2004
STT Khách hàng
Số dư đầu kỳ Số phát sinh trong kỳ Số dư cuối kỳ
Nợ Có Nợ Có Nợ Có
1 Công ty TNHH Thành Niên 0 21.411.880 72.441.306 50.999.426 0 0
2 Công ty Vinh Đa 248.599.827 9.917.023.636 16.915.885.325 0 6.750.261.862
3 Công ty TNHH Hoàng Lộc 101.852.965 0 0 101.852.965 0 0
4 Công ty KD-DVTM Hải Phòng 2.000.0000 0 0 0 2.000.000 0
…... ……… …...……… ………. …...………… ………. …..………… ………
11 Alexandra & Sophia Co. LTD 200.000.000 0 1.601.328.515 600.000.000 1.101.328.515
12 Công ty TNHH Hoà Phát 53.250.000 487.000.000 487.000.000 53.250.000 0
Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Nguyễn Thị Bích Thuỷ
(Biểu số 11)