0079133 1/12 Cty TNHH Thành Niên
SỔ CHI TIẾT HÀNG BÁN BỊ TRẢ LẠ
(Biểu số 18)
SỔ CHI TIẾT HÀNG BÁN BỊ TRẢ LẠI
Tháng 12 năm 2004
Chứng từ
Diễn giải Tài khoản Số phát sinh (đồng)
SH NT Nợ Có Nợ Có
PN
76 17/12
Nguyễn Trung Hiếu trả lại xe Wave mua ngày 15/12/04 156 632 13.290.000 13.290.000 531 1111 14.500.000 14.500.000 K/c sang TK 511 511 531 14.500.000 14.500.000 Cộng phát sinh 42.290.000 42.290.000 Số dư cuối kỳ
Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Nguyễn Thị Bích Thuỷ
Việc thực hiện bút toán kết chuyển khi kế toán tại phòng Tài chính Kế toán lập “NKCT số 8” và “Sổ cái” để khoá sổ các sổ theo dõi chi tiết.
2.4.2 Kế toán giảm giá hàng bán
Công ty thực hiện chính sách giảm giá cho hàng bán không đúng quy cách, phẩm chất như trong hợp đồng đã ký kết. Công ty tiến hành giảm trừ cho những khách hàng chấp nhận mua hàng theo giá thoả thuận giữa hai bên.
Đối với trường hợp khách hàng đã thanh toán thì Công ty có thể trả lại phần tiền hàng thừa hoặc bù trừ công nợ nếu như khách hàng vẫn còn nợ tiền hàng trước đó của Công ty. Nếu khách hàng chưa thanh toán thì kế toán giảm số nợ phải thu của khách hàng.
Cũng giống như TK 531, kế toán tại cửa hàng, các phòng kinh doanh theo dõi việc giảm giá hàng bán theo từng tháng trên “Sổ giảm giá hàng bán”. Đến cuối tháng nộp cho kế toán tại phòng Tài chính Kế toán để lập “NKCT số 8”.
Ví dụ : Ngày 24/12/2004 do hàng không đúng như trong hợp đồng đã ký kết nên Công ty quyết định giảm giá 50 vòng bi mà cửa hàng Sắc Hoàn ở số 256 Cầu Giấy- Hà nội đã mua trước đó với giá chưa thuế là 1.140.750 đồng/chiếc giảm còn 1.000.750 đồng/chiếc. Ngày 26/12/2004 nhân viên tại cửa hàng đến nhận tiền hàng thừa do được giảm giá.
(Biểu số 19)
Đơn vị: Công ty Cổ phần Thiết bị Phụ tùng Hà nội Mẫu số 01 - TT
Địa chỉ: 444 Hoàng Hoa Thám QĐ 1141 TC/QĐ/CĐKT
Ngày 01/11/1995
PHIẾU CHI Quyển số: 10 Ngày 26 tháng 12 năm 2004 Số: 411
Nợ: TK 131 2.940.000
Có: TK 1111 2.940.000 Họ tên người nhận tiền: Lê Thuỳ Anh
Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Nguyễn Thị Bích Thuỷ
Lý do chi: Trả lại tiền hàng thừa do giảm giá hàng bán cho cửa hàng Sắc Hoàn. Số tiền: 2.940.000 (viết bằng chữ): Hai triệu chín trăm bốn mươi ngàn đồng chẵn.
Kèm theo: Chứng từ gốc
Đã nhận đủ số tiền (viết bằng chữ): Hai triệu chín trăm bốn mươi ngàn đồng chẵn.
Thủ trưởng đơn vị Kế toán trưởng Người nhận tiền Người lập phiếu
(Ký tên, đóng dấu) (Ký tên) (Ký, họ tên) (Ký tên)
Kế toán phòng kinh doanh 1 định khoản: Nợ TK 532 2.800.000 Nợ TK 3331 140.000
Có TK 1111 2.940.000
Khi đó, kế toán tại phòng Tài chính Kế toán lập phiếu chi tiền cho cửa hàng Sắc Hoàn.
Đồng thời kế toán tại phòng kinh doanh 1 ghi vào “Sổ giảm giá hàng bán” để theo dõi.
(Biểu số 20)
