IV Trắc đạc 93 1,
26Hoàng Văn Diện Cấp dưỡng B2.II.9-
31 36 8 1,800 18 4 28 Hà Văn Thanh Cấp dưỡng B2.II.9-2
31 36 8 1,200
28 Nguyễn Văn Thuần Cấp dưỡng B2.II.9-1 31 35 0 500 Tổng Cộng 811 17,3 46 72,8 00 7 03 1 41 - QUẢN Lí DỰ ÁN
BẢNG TỔNG HỢP KHẤU TRỪ LƯƠNG CNTTSX CễNG TY CAVICO VIỆT NAM KTM & XD THÁNG 10 NĂM 2007
DA. TĐ TUYấN QUANG
TT Họ và tờn Chức vụ lươngVị trớ
Số cụng LV trong thỏng
Lơng cơ bản Cỏc khoản khấu trừ Tạm
ứng lương
BHXH BHYT
5% 1%
1 Phạm Minh Tuyền Tổ trởng C1.II.4-4 26 546 3,000 27 5
2 Phạm Văn Cơng Tổ trởng C1.I.20-2 26 406 1,700 20 4
3 Phan Trọng Huy Tbtụng C1.I.20-1 26 354 800 18 4
4 Đào Văn Khoỏt Tbtụng C1.I.20-1 26 354 900 18 4
5 Lờ Văn Tõn T.hàn C1.I.20-1 15 354 500 18 4
6 Phạm Huy Dơng CNKT C1.I.20-1 13 354 500 18 4
7 Trần Quốc Hoan Tbtụng C1.I.20-3 26 459 2,000 23 5
Tổng Cộng 158 2,825 9,400 141 28
QUẢN Lí DỰ ÁN
CễNG TY CAVICO VIỆT NAM KTM & XD BẢNG TỔNG HỢP KHẤU TRỪ LƯƠNG CN V
HÀNH M ÁY
DA. TĐ TUYấN QUANG THÁNG 10 NĂM 2007
TT Họ và tờn Chức vụ Vị trớ lơng Số cụng LV trong thỏng Lương cơ bản Cỏc khoản khấu trừ Tạm ứng lơng BHXH BHYT 5% 1%
1 Ngụ Văn Dũng LỏI đào C1.I.10-2 381 445 1,900 22 4 2 Lu Văn Sinh Lỏi đào C1.I.10-4 502 585 3,200 29 6 3 Nguyễn Văn Linh. Lỏi ủi C1.I.9-2 381 445 2,200 22 4 4 Trần Đức An Lỏi ủi C1.I.9-2 3
81 445 1,700 22 4 Tổng Cộng 1, 645 1,918 9, 000 96 19 QUẢN Lí DỰ ÁN
Đến cuối quý, căn cứ vào tờ kờ trớch BHXH, BHYT, KPCĐ của cụng nhõn trực tiếp sản xuất, cụng nhõn vận hành mỏy thi cụng của từng cụng trỡnh theo từng thỏng cộng lại lờn chứng từ ghi sổ. Đồng thời căn cứ vào bảng thanh toỏn lương cho nhõn viờn quản lý đội kế toỏn tập hợp lương từng thỏng cộng lại, cựng với khoản trớch theo lương rồi phõn bổ cho từng cụng trỡnh, hạng mục cụng trỡnh theo tiờu thức giỏ trị dự toỏn hoàn thành bàn giao rồi lờn chứng từ ghi sổ.
Chi phớ nhõn viờn quản lý đội phõn bổ cho từng cụng
trỡnh
= Tổng chi phớ nhõn viờn quản lý đội x Giỏ trị dự toỏn hoàn thành bàn giao của cụng trỡnh đú
Tổng giỏ trị dự toỏn hoàn thành bàn giao của tất cả cỏc cụng trỡnh đội thi cụng (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
+ Trong quý IV năm 2007, tổng chi phớ lương nhõn viờn bộ mỏy quản lý của đội xõy lắp Cầu là: 200.454.639.
+ Tổng giỏ trị dự toỏn hoàn thành bàn giao của tất cả cỏc cụng trỡnh đội xõy lắp Cầu thi cụng trong quý IV 2007 là: 4.465.325.000.
+ Giỏ trị dự toỏn hoàn thành bàn giao của cụng trỡnh cầu Đà vị - DA Thuỷ Điện Tuyờn Quang quý IV 2007 là: 2.125.785.341
Vậy chi phớ lương nhõn viờn quản lý đội xõy lắp cầu phõn bổ cho cụng trỡnh cầu Đà vị - DA Thuỷ Điện Tuyờn Quang là:
(200.454.639:4.465.325.000)*2.125.785.341=95.429.455 CễNG TY CAVICOVN KTM&XD
Số:…….. CHỨNG TỪ GHI SỔ
Ngày 31 thỏng 12 năm 2007
Diễn giải Số hiệu tài khoản Số tiền
Nợ Cú Nợ Cú
Lương phải trả cho nhõn viờn quản lý phõn bổ cho cụng trỡnh cầu Đà vị - DA Thuỷ Điện Tuyờn Quang quý IV năm 2007 627 334 95.429.45 5 95.429.45 5 Cộng 95.429.45 5 95.429.45 5 Kốm theo ... chứng từ gốc
+ Trong quý IV năm 2007, tổng cỏc khoản trớch theo lương của nhõn viờn quản lý của đội xõy lắp Cầu là: 2.736.000 * 3 = 8.208.000. Do đú, tổng cỏc khoản trớch theo lương của nhõn viờn quản lý đội phõn bổ cho cụng trỡnh cầu Đà vị - DA Thuỷ Điện Tuyờn Quang quý IV năm 2007 là:
(8.208.000: 4.465.325.000) x 2.125.785.341= 3.907.542
+ Tổng cỏc khoản trớch theo lương của cụng nhõn trực tiếp sản xuất của cả cụng trường, cụng nhõn vận hành mỏy thi cụng của cụng trỡnh cầu Đà vị - DA Thuỷ Điện Tuyờn Quang quý IV năm 2007 là: (537.000+….+364.000) x 3 = 7.536.000
CễNG TY CAVICOVN KTM&XD
Số: … CHỨNG TỪ GHI SỔ
Ngày 31 thỏng 12 năm 2007
Diễn giải Số hiệu tài khoản Số tiền
Nợ Cú Nợ Cú
Khoản trớch theo lương của cỏn bộ cụng nhõn viờn quản lý phõn bổ cho cụng trỡnh cầu Đà vị - DA Thuỷ Điện Tuyờn Quang quý IV năm 2007
627
338 3.907.542
3.907.542
Khoản trớch theo lương của CNTTSX và cụng nhõn vận hành mỏy thi cụng phõn bổ cho cụng trỡnh cầu Đà vị - DA Thuỷ Điện Tuyờn Quang quý IV năm 2007
627
338 7.536.000
7.536.000
Cộng 11.443.542 11.443.542
Kốm theo ... chứng từ gốc
Người lập Kế toỏn trưởng
b. Chi phớ cụng cụ dụng cụ (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Trong quý IV, chi phớ cụng cụ dụng cụ sản xuất cụng trỡnh cầu Đà vị - DA Thuỷ Điện Tuyờn Quang gồm cú cuốc, xẻng, dụng cụ bảo hộ lao động... đều được kế toỏn phõn bổ một lần vào chi phớ sản xuất trong kỳ của cụng trỡnh. Cũn cỏc cụng cụ dụng cụ cú giỏ trị lớn nhưng chưa đủ tiờu chuẩn là tài sản cố định thỡ được phõn bổ đàn như cốp pha.
Ngày 7 thỏng 10, xuất cốp pha dựng cho cụng trỡnh cầu Đà vị - DA Thuỷ Điện Tuyờn Quang với số tiền là 8.240.500. Số phiếu xuất 118.
Cụng cụ dụng cụ này được phõn bổ 50%. Khi xuất: Nợ TK142: 8.240.500 đ
Cú TK153: 8.240.500 đ
Số chi phớ về cốp pha tớnh vào chi phớ sản xuất chung kỳ này là: 3.847.200. Kế toỏn định khoản:
Nợ TK627: 4.120.250 Cú TK142: 4.120.250 CễNG TY CAVICOVN KTM&XD
ĐỘI XÂY LẮP CẦU
BẢNG Kấ XUẤT CễNG CỤ - DỤNG CỤ Cụng trỡnh: cầu Đà vị - DA Thuỷ Điện Tuyờn Quang
Quý IV năm 2007
Ngày Trớch yếu Số tiền
7/10 Phõn bổ cốp pha (50%) 4.120.250
9/10 Xuất găng tay, cuốc xẻng 324.600
14/11 Xuất quần ỏo bảo hộ lao động 784.564
16/11 Xuất mũ nhựa Trung Quốc 113.786
12/12 Xuất giầy Bata 143.000
Cộng 5.486.200
Ngày 31 thỏng 12 năm 2007
Kế toỏn trưởng Kế toỏn theo dừi Đội trưởng Nhõn viờn kinh tế
CễNG TY CAVICOVN KTM&XD ĐỘI XÂY LẮP CẦU
Số: CHỨNG TỪ GHI SỔ
Ngày 31 thỏng 12 năm 2007
Diễn giải Số hiệu tài khoảnNợ Cú Nợ Số tiền Cú Xuất cụng cụ, dụng cụ thi cụng
cụng trỡnh cầu Đà vị - DA Thuỷ Điện Tuyờn Quang quý IV năm 2007 627 153 142 5.486.200 1.365.950 4.120.250 Cộng 5.486.200 5.486.200
Người lập Kế toỏn trưởng
c. Chi phớ dịch vụ mua ngoài
Chi phớ dịch vụ mua ngoài bao gồm chi phớ về tiền điện thoại, fax, điện... phục vụ cho thi cụng và cho cụng tỏc quản lý đội. Chi phớ dịch vụ mua ngoài phỏt sinh ở cụng trỡnh nào thỡ tập hợp trực tiếp cho cụng trỡnh đú. Cuối quý, nhõn viờn kinh tế đội căn cứ vào cỏc hoỏ đơn bỏn hàng và cỏc chứng từ cú liờn quan khỏc ghi vào bảng kờ chi phớ dịch vụ mua ngoài Sau đú gửi cho phũng kế toỏn cụng ty. Kế toỏn kiểm tra, đối chiếu rồi lờn chứng từ ghi sổ. CễNG TY CAVICOVN KTM&XD
ĐỘI XÂY LẮP CẦU
BẢNG Kấ CHI PHÍ DỊCH VỤ MUA NGOÀI Cụng trỡnh: cầu Đà vị - DA Thuỷ Điện Tuyờn Quang Quý IV năm 2007
Chứng từ
Trớch yếu (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Số tiền
Số Ngày Chưa
VAT Thuế VAT Tổng cộng
078445 5/10 Trả tiền Fax 16.000 1.600 17.600
278570 15/10 Trả tiền điện thoại 130.300 13.030 143.330 0374342 15/10 Trả tiền điện 160.500 16.050 176.550 3389169 14/11 Trả tiền điện 203.300 20.330 223.630 463913 14/11 Trả tiền điện thoại 124.100 12.410 136.510
571097 25/11 Trả tiền Fax 16.000 1.600 17.600
853616 15/12 Trả tiền điện thoại 140.500 14.050 154.550 4333733 17/12 Trả tiền điện 180.600 18.060 198.660
Cộng 962.300 96.230 1.058.530
Ngày 31 thỏng 12 năm 2007
Kế toỏn trưởng Kế toỏn theo dừi Đội trưởng Nhõn viờn kinh tế
CễNG TY CAVICOVN KTM&XD
Số: CHỨNG TỪ GHI SỔ
Ngày 31 thỏng 12 năm 2007
Diễn giải Số hiệu tài khoảnNợ Cú Nợ Số tiền Cú
Thanh toỏn chi phớ dịch vụ mua ngoài thi cụng cụng trỡnh cầu Đà vị - DA Thuỷ Điện Tuyờn Quang quý IV năm 2007 627 133 111 962.300 96.230 1.058.530 Cộng 1.058.530 1.058.530
Kốm theo ... chứng từ gốc
Người lập Kế toỏn trưởng
d. Chi phớ bằng tiền khỏc
Chi phớ bằng tiền khỏc bao gồm chi phớ giao dịch, hội nghị, tiếp khỏch... Đối với cụng trỡnh Cầu cầu Đà vị - DA Thuỷ Điện Tuyờn Quang quý IV năm 2007 cỏc khoản chi phớ bằng tiền của đội tập hợp được gửi lờn cụng ty được duyệt là: 3.440.000. Cuối quý, kế toỏn lập chứng từ ghi sổ.
CễNG TY CAVICOVN KTM&XD
Số: CHỨNG TỪ GHI SỔ
Ngày 31 thỏng 12 năm 2007
Diễn giải Số hiệu tài khoản Số tiền
Nợ Cú Nợ Cú
Chi tiền tiếp khỏch, hội nghị, giao dịch thi cụng cụng trỡnh cầu Đà vị - DA Thuỷ Điện Tuyờn Quang quý IV năm 2007 627 111 3.440.000 3.440.000 Cộng 3.440.000 3.440.000 Kốm theo ... chứng từ gốc
Người lập Kế toỏn trưởng
Cụng ty khụng hạch toỏn tài khoản cấp 2 (TK6271, TK6272...) nờn cỏc khoản trong chi phớ sản xuất chung đều được tập hợp chung vào tài khoản 627, khụng phõn biệt từng khoản mục một cỏch chi tiết cụ thể.
Cuối quý, chi phớ sản xuất chung cũng được kế toỏn kết chuyển sang tài khoản 154 theo từng đối tượng tớnh giỏ thành rồi lờn chứng từ ghi sổ.
Số:… CHỨNG TỪ GHI SỔ
Ngày 31 thỏng 12 năm 2007 (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Diễn giải Số hiệu tài khoản Số tiền
Nợ Cú Nợ Cú
Kết chuyển chi phớ sản xuất chung vào giỏ thành cụng trỡnh cầu Đà vị - DA Thuỷ Điện Tuyờn Quang quý IV năm 2007 154 627 116.857.727 116.857.727 Cộng 116.857.727 116.857.727 Kốm theo chứng từ gốc
Người lập Kế toỏn trưởng
Cuối quý, căn cứ vào cỏc chứng từ ghi sổ của từng cụng trỡnh, cuối quý kế toỏn tổng hợp vào sổ cỏi TK627 cho tất cả cỏc cụng trỡnh.
CễNG TY CAVICOVN KTM&XD
SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN 627 Chi phớ sản xuất chung
Cụng trỡnh: cầu Đà vị - DA Thuỷ Điện Tuyờn Quang - Đội Xõy Lắp Cầu Quý IV năm 2007
Chứng từ Diễn giải Tài
khoản đối ứng
Số tiền
Số Ngày Nợ Cú
31/12 Lương phải trả CBCNV quản lý thi cụng phõn bổ cho cụng trỡnh
334 95.429.455 31/12 Khoản trớch theo lương của
CBCNV quản lý thi cụng phõn bổ cho cụng trỡnh
338 3.907.542
31/12 Khoản trớch theo lương của CNTTSX và cụng nhõn vận hành mỏy thi cụng 338 7.536.000 31/12 Xuất cụng cụ, dụng cụ thi cụng 153 142 1.365.950 4.120.250
31/12 Thanh toỏn chi phớ dịch vụ mua ngoài
111 962.300
31/12 Chi tiếp khỏch, hội nghị... 111 3.440.000
31/12 Kết chuyển chi phớ sản xuất chung vào giỏ thành cụng trỡnh
154 116.857.727
Cộng 116.857.727 116.857.727
Ngày 31 thỏng 12 năm 2007
Người lập biểu Kế toỏn trưởng Thủ trưởng đơn vị
2.4.5- Tổng hợp chi phớ sản xuất cuối quý.
Đối tượng tập hợp chi phớ sản xuất của CễNG TY CAVICOVN KTM&XD
là từng cụng trỡnh, hạng mục cụng trỡnh. Nờn phương phỏp tập hợp chi phớ sản xuất ở cụng ty là tập hợp theo từng cụng trỡnh, hạng mục cụng trỡnh. Do đú, cỏc chi phớ phỏt sinh trong thỏng, quý được theo dừi cho từng cụng trỡnh, hạng mục cụng trỡnh.
Cụ thể, trong quý IV cụng trỡnh cầu Đà vị - DA Thuỷ Điện Tuyờn Quang:
+ Chi phớ nguyờn vật liệu trực tiếp tập hợp được từ sổ chi tiết TK621 là: 2.153.446.238 (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
+ Chi phớ nhõn cụng trực tiếp tập hợp từ sổ chi tiết TK622 là:. 167.982.163
CễNG TY CAVICOVN KTM&XD
BẢNG TỔNG HỢP CHI PHÍ SẢN XUẤT Quý IV năm 2007
TT Tờn cụng tỡnh, hạng mục cụng trỡnh
Chi phớ sản xuất trong kỳ Tổng cộng
CPNVLTT CPNCTT CPSDMTC CPSXC
1 cầu Đà vị - DA Thuỷ Điện Tuyờn Quang
2.153.446.238 167.982.163 115.853.200 116.857.727 2.554.139.328
2 Cầu Na Hang 738.264.800 84.979.500 42.610.000 10.393,800 876.248.100 3 Đường QL 3- Bắc Cạn 3.347.573.000 30.937.500 96.803.800 148.481,000 3.623.795.300
... ... ... ... ... ...
Cộng 8.564.722.600 2.331.151.700 2.745.168.000 1.059.342.400 14.700.384.700
2.4.6- Đỏnh giỏ sản phẩm làm dở tại CễNG TY CAVICOVN KTM&XD:
Đỏnh giỏ sản phẩm làm dở chớnh xỏc cú ý nghĩa quan trọng trong việc tớnh giỏ thành sản phẩm. Để tớnh được giỏ thành thực tế khối lượng xõy lắp hoàn thành trong quý buộc cụng ty phải xỏc định chi phớ dở dang đầu quý và chi phớ sản xuất dở dang cuối quý. Ở
CễNG TY CAVICOVN KTM&XD cuối quý cụng ty tiến hành kiểm kờ lại khối lượng xõy lắp
dở dang và được bờn A chấp nhận. Dựa trờn bảng kiểm kờ khối lượng xõy lắp dở dang kế toỏn tớnh toỏn khối lượng xõy lắp dở dang theo giỏ trị dự toỏn.
BIấN BẢN KIỂM Kấ KHỐI LƯỢNG XÂY LẮP DỞ DANG Ngày 31 thỏng 12 năm 2007
Cụng trỡnh: cầu Đà vị - DA Thuỷ Điện Tuyờn Quang Thị
trường Diễn giải ĐVT lượngKhối
Đơn giỏ dự toỏn Thành tiền
VL NC Mỏy VL NC Mỏy 1 Đổ bờ tụng mống mố M3 76 296.00 0 75.000 32.000 22.496.000 5.700.000 2.432.000 2 Đổ bờ tụng mũ mố M3 95 309.000 83.000 32.000 29.355.000 7.885.000 3.040.000 ... .... ... ... ... ... ... ... ... Cộng 63.279.000 20.308.000 7.081.000
Từ số liệu trờn bảng xõy lắp dở dang ta tập hợp chi phớ khối lượng xõy lắp dở dang cuối kỳ.
* Chi phớ trực tiếp
+ Chi phớ vật liệu: 63.279.000 + Chi phớ nhõn cụng: 20.308.000 + Chi phớ mỏy thi cụng: 7.081.000 Cộng: 90.668.000
* Chi phớ chung
Chi phớ chung = 55% x 20.308.000 = 11.169.400 * Thu nhập chịu thuế tớnh trước
Thu nhập chịu thuế tớnh trước = (90.668.000 + 11.169.400) x 5,5% = 5.601.057 Vậy giỏ trị dự toỏn của khối lượng xõy lắp dở dang cuối kỳ là:
90.668.000 + 11.169.400 + 5.601.057 = 107.438.457 Chi phớ thực tế KLXLDD cuối kỳ = Chi phớ thực tế của KLXLDD đầu kỳ + Chi phớ thực tế của KLXL thực hiện trong kỳ X Giỏ trị dự toỏn của KLXLDD cuối kỳ Giỏ trị dự toỏn của KLXL
hoàn thành bàn giao +
Giỏ trị dự toỏn của KLXLDD cuối kỳ
chi phớ sản xuất và tớnh giỏ thành quý III năm 2007 hay số dư đầu kỳ của TK154 "chi phớ sản xuất kinh doanh dở dang" của cụng trỡnh cầu Đà vị - DA Thuỷ Điện Tuyờn Quang là: 156.411.275 (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
+ Chi phớ thực tế của khối lượng xõy lắp thực hiện trong kỳ: lấy số liệu từ cột phỏt bảng tổng hợp chi phớ phỏt sinh là : 2.554.139.328
+ Giỏ trị dự toỏn của khối lượng xõy lắp hoàn thành bàn giao trong kỳ, số liệu được bờn A chấp nhận thanh toỏn là: 2.246.358.451
Vậy chi phớ thực tế khối lượng xõy lắp dở dang cuối kỳ là:
Chi phớ thực tế
KLXLDD cuối kỳ = 156.411.275 + 2.554.139.328 x 107.438.457 2.246.358.451 + 107.438.457
= 123.722.388
Chi phớ thực tế khối lượng xõy lắp dở dang cuối kỳ của cụng trỡnh sẽ được phản ỏnh vào bảng bỏo cỏo chi phớ sản xuất và tớnh giỏ thành sản phẩm xõy lắp hoàn thành trong quý của cụng ty ở cột chi phớ thực tế sản phẩm dở dang cuối kỳ. Từ đú tớnh ra giỏ thành thực tế khối lượng xõy lắp hoàn thành trong kỳ. Cỏc cụng trỡnh khỏc cũng làm như vậy Số liệu này sẽ được phản ỏnh vào bảng tổng hợp chi phớ sản xuất và tớnh giỏ thành quý IV năm 2007 đồng thời cũng được phản ỏnh ở phần dư Nợ TK154 vào cuối kỳ.
2.2.7- Tớnh giỏ thành cụng trỡnh ở CễNG TY CAVICOVN KTM&XD.
Xuất phỏt từ đặc điểm của cụng ty xõy dựng thuộc loại hỡnh đơn chiếc, quy trỡnh sản xuất phức tạp, thời gian thi cụng dài, đối tượng tập hợp chi phớ sản xuất là từng cụng trỡnh, hạng mục cụng trỡnh. Do vậy, đối tượng tớnh giỏ thành ở cụng ty được xỏc định là từng bộ phận cụng trỡnh hoàn thành, giai đoạn cụng việc hoàn thành và cụng trỡnh xõy dựng hoàn thành. Kỳ tớnh giỏ thành của cụng ty được xỏc định là hàng quý.
Tuỳ theo cỏc phần khối lượng xõy lắp hoàn thành bàn giao theo kế hoạch hoặc theo hợp đồng ký kết trong quý, căn cứ vào tiến độ thực tế của cụng ty mà thực hiện bàn giao thanh toỏn từng khối lượng hoàn thành theo từng cụng trỡnh.
Cụng ty ỏp dụng phương phỏp tớnh giỏ thành trực tiếp cho từng cụng trỡnh, hạng mục