- Máy sẽ định khoản nh sau:
33311Thuế GTGT của hàng hoá dịch vụ 19.654.361 33312Thuế GTGT của hàng hoá nhập khẩu 35.462
6277 Chi phí dịch vụ mua ngoài 1.432.207
Cộng phát sinh trong kỳ 1331
Só d cuối kỳ 156.026.979 67.484.790 11.457.811 1332 Thuế GTGT khấu trừ của TSCĐ
Số d đầu kỳ 7.365.480 Cộng phát sinh trong kỳ 1332 Số d cuối kỳ 1332 0 7.365.480 Tổng cộng Số d đầu kỳ Cộng phát sinh trong kỳ Số d cuối kỳ 13.351.622 156.026.979 1.893.811 167.484.790 Ngày 31 tháng 08 năm 2006 Ngời lập biểu Kế toán trởng
ở công ty CPXD số 6 thăng long ít xảy ra trờng hợp này, chỉ có xuất Bu lông để sản xuất ván khuôn và chỉ tiến hành sản xuất một phần. Kế toán sau khi nhận đợc phiếu nhập kho thì tiến hành nhập dữ liệu vào màn hình trang bên Căn cứ vào phiếu nhập kho, kế toán vật t nhập dữ liệu vào máy theo đúng đối tợng liên quan và máy sẽ tự động định khoản nh sau:
Nợ TK 152 (1521) Có TK 154
Các chỉ tiêu cần nhập là: Loại chứng từ, kho nhập, đối tợng pháp nhân, đối tợng tập hợp, diễn giải, tên hành hoá, đơn vị tính, số lợng, đơn giá vốn, TK Nợ, TK Có
Sau khi nhập xong, máy tự động xử lý thông tin phản ánh vào sổ sách liên quan
Trờng hợp này cũng rất ít khi xảy ra đối với công ty
Căn cứ vào phiếu nhập kho kế toán nhập nội dung vào máy theo đúng đối tợng kế toán có liên quan và đúng định khoản:
Nợ TK 152 (1521) Có TK 138 (1388)
*Nhập kho do thu hồi NVL không dùng hết từ các công trình.
Trong trờng hợp này, kế toán vào màn hình giao diện trang bên nhập lại NVL để nhập lại số liệu cho nghiệp vụ này
Căn cứ vào phiếu nhập kho, kế toán nhập nội dung trên phiếu nhập vào máy theo đúng định khoản:
Nợ TK 152 (1521) Có TK 621
Sau khi nhấn nút lu, máy sẽ tự phản ánh số liệu vào bảng biểu, sổ sách liên quan, kế toán cố thể in ra bất kỳ lúc nào bằng nút in chứng từ ở phía trên màn hình nhập liệu. Việc sửa số liệu có thể tiến hành trực tiếp trên màn hình nhập. Các số liệu cần huỷ đi hoặc khôi phục lại cố thể thực hiên đợc các nút trên màn hình
* Tr ờng hợp các đội tự mua không qua nhập kho:
Khi các đội có nhu cầu về NVL phục vụ cho việc thi công các công trình nội dung của hợp đồng giao khoán mà các đội đã giao ký với công ty từ trớc. Các đội đợc xin tạm ứng vay thi công, thờng các đội thực hiện vào đầu tháng để đi mua NVLdùng ngay cho thi công công trình mà không nhập vào kho NVL của công ty. Sau khi mua các đội phải tập hợp đầy đủ các chứng từ liên quan sau đó chuyển cho phòng kế toán để thanh toán hoàn ứng cho các đội. Sau khi nhận đợc các chứng từ, kế toán sẽ nhập thông tin vào trong màn hình nhập dữ liệu dới đây
Công ty CP XâY DÙNG số 6 THăng Long
Bảng kê chứng từ Nhập vật liệu
Từ ngày 01/07/2006 đến ngày 30/08/2006
Đối tợng tập hợp
Kho hàng: 01 kho vật liệu chính Đối tợng pháp nhân
Ngày Số HĐ Diễn giải Kháchhàng Mã vật t ĐVT SL Đơn giá Số tiền
10/8/06 10057 Bà Nga nhập cát đá cầu Vĩnh Tuy NM KTVAN 1CV m 3 39.000 78.096 3.045.744 10/8/06 10057 Bà Nga nhập cát đá cầu Vĩnh Tuy NM KTVAN 1D1X2 m 3 78.000 131.429 10.251.462 Cộng chứng từ số 10057 ngày 10/8/06 13.297.206
10/8/06 10058 Bà Nga nhập đá BT dần cầuVĩnh Tuy NM KCTHN 1D1X2 m3 108.000 136.190 14.708.520 10/8/06 10059 Ông Chẩn nhập gạch thu hồi nhàxởng NK 1GD Viên 16.350.000 200 3.270.000
Cộng chứng từ số 10058 ngày 5/7/06 14.708.520
10/8/06 10062 Bà Nga nhập gối cầu Vĩnh TuyNM TCT 1GCS600 Cái 72.000 5.283.470 380.409.840 10/8/06 10062 Bà Nga nhập gối cầu Vĩnh TuyNM TCT 1GCS600 Cái 54.000 6.984.926 377.186.004 10/8/06 10062 Bà Nga nhập gối cầu Vĩnh TuyNM TCT 1GCS600 Cái 18.000 7.378.948 132.821.064
Cộng chứng từ số 10056 ngày 5/7/06 3.270.000
10/8/06 10063 Bà Nga nhập bản đế neo cầu TânHà NM KCHHV 1BDN175 Cái 947.600 12.000 11.371.200
10/8/06 10064 Bà Nga nhập cát đá cầu VĩnhTuy NM KTVAN 1CV m3 104.000 78.096 8.121.984 10/8/06 10064 Bà Nga nhập cát đá cầu VĩnhTuy NM KTVAN 1D1X2 m3 182.000 131.429 23.920.078 (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Cộng chứng từ số 10062 ngày 5/7/06 11.371.200
10/8/06 10066 Cty Thành Mỹ nhập XM cầuVĩnh Tuy NM KCTTM 1XM40H Kg 128.620.000 690 88.864.716
Cộng chứng từ số 10063 ngày 5/7/06 32.042.062 16/8/06 10065 Bà Nga nhập TC cầu Tân HàNM KDG 1U80 kg 1.227.000 7.619 9.348.513 16/8/06 10065 Bà Nga nhập TC cầu Tân HàNM KDG 1TON4 kg 1.130.000 8.571 9.685.230
Cộng chứng từ số 10064 ngày 5/7/06 88.864.716
30/9/06 10067 Bà Nga nhập cáp thép TC cầuVĩnh Tuy NM TCT 1CT15.2 kg 32.522.000 14.741 419.410.119
Cộng chứng từ số 10066 ngày 5/7/06 19.033.743
……… ….
Tổng cộng 6.144.358.584
Ngày 31 tháng 08 năm 2006
2.2.4.4)Kế toán xuất NVL.
ở công ty Cổ phần Xây dựng số 6 Thăng Long, NVL đợc xuất dùng để phục vụ cho thi công công trình là chủ yếu. Ngoài ra, NVL xuất dùng để cho các đơn vị khác vay mợn tạm thời, xuất bán phế liệu, xuất cho quản lý.
*NVL xuất để phục vụ cho thi công các công trình.
Căn cứ vào phiếu xuất kho, kế toán vật t nhập dữ liệu vào máy theo định khoản:
Nợ TK 621
Có TK 152 (1521)
Số liệu trên sẽ đợc máy tự động ghi vào các sổ, bảng biểu theo đúng quy trình xử lý thông tin đã đợc nêu ở mục 2.1.4. Máy sẽ ghi và tự động tổng hợp các nội dung từ màn hình nhập dữ liệu vào sổ chi tiết liên quan, bảng kê xuất, bảng tổng hợp N- X- T vật t, CTGS, phiếu phân tích kế toán, sổ cái liên quan, sổ đăng ký CTGS đã đợc cài đặt trong máy.
Ví dụ:Trong tháng 8/2006 khi nhận phiếuxuất kho, kế toán vật t tiến hành nhập nội dung các phiếu xuất kho đó vào màn hình giao diện trong phần mềm kế toán máy sẽ định khoản nh sau:
Nợ TK 621 3.045.744
Có TK 152 (1521) CV 3.045.744
Khi nhập nội dung trên vào máy, máy sẽ tự động ghi vào sổ chi tiết chi phí NVL trực tiếp, sổ chi tiết vật t, bảng kê chứng từ xuất vật t, CTGS phiếu phân tích kế toán TK1521, sổ đăng ký CTGS.
*Xuất cho quản lý doanh nghiệp .
Căn cứ vào phiếu xuất kho , kế toán nhập dữ liệu và máy sẽ định khoản: Nợ TK 642
Có TK 152 (1521)
Số liệu trên đợc ghi vào các sổ sách kế toán liên quan, bảng biểu theo quy định đã đề cập tơng tự nh các phần trên.
*Xuất NVL cho các đơn vị trong cùng tổng công ty vay m ợn tạm thời .
Căn cứ vào phiếu xuất kho kiêm vận chuyển nội bộ kế toán nhập dữ liệu theo định khoản:
Nợ TK 138 (1388)
Có TK 152 (1521)
Nghiệp vụ xử lý tơng tự nh các nghiệp vụ đã đề cập ở trên.
*Xuất bán phế liệu. (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Kế toán căn cứ vào hoá đơn bán hàng kiêm phiếu xuất kho để ghi trị giá vốn hàng hoá vào TK 811 theo định khoản
Nợ TK 811
Có TK 152
*Xuất NVL cho các đội gia công
Kế toán cập nhật nội dung nghiệp vụ vào máy theo định khoản: Nợ TK 621
Có TK 152
Sau khi cập nhật đúng máy sẽ ghi vào thẳng bảng kê chứng từ nhập vật t, bảng tổng hợp N- X- T vật t, sổ chi tiết vật t, sổ chi tiết TK 154 (phần gia công) và cuối tháng trên cơ sở kế toán vật t lọc dữ liệu theo nghiệp vụ để ghi vào CTGS phản ánh nghiệp vụ xuất NVL. Từ đó, phản ánh vào sổ cái liên quan, sổ đăng ký CTGS.
Khi nhập nội dung nghiệp vụ trên vào máy, máy sẽ tự động ghi vào sổ chi tiết vật liệu (Cát vàng (CV), sổ chi tiết phải trả ngời bán (Công ty TNHH Tài Vận), bảng kê chứng từ nhập vật t tháng 8/2006.
Mã Hàng Tên Hàng ĐVT SL Tồn Sản Lợng Giá Tiền Phí Tiền TK Nợ XM ... Xi măng CP40 ... Tấn .... 128,62 ... 690.908 ... 88.864.715 ... 1521 ... Tổng cộng thành tiền : 88.864.715
Tổng cộng tiền thuế VAT : 8.886.485 VAT Tổng cộng tiền chi phí :
Công ty CP XâY DÙNG số 6 THăng Long
Bảng kê chứng từ xuất vật liệu
Từ ngày 01/07/2006 đến ngày 30/08/2006
Đối tợng tập hợp
Kho hàng: 01 kho vật liệu chính Đối tợng pháp nhân
Ngày Số HĐ Diễn giải Kháchhàng mã vật t ĐVT SL Đơn giá Số tiền
10/8/06 10056 Ông Vọng xây tờng rào
hienẹ trờng SX KTNHHH 1GD Viên 16.350.000 200.000 3.270.000
Cộng chứng từ số 10056 10/8/06 3.270.000 10/8/06 10059 Ông phúc TC câu V.TuySX DOI 601 1GCS600 Cái 72.000 5.283.470.000 380.409.840 10/8/06 10059 Ông phúc TC câu V.TuySX DOI 601 1GCS600 Cái 54.000 6.984.296.000 377.186.004 10/8/06 10059 Ông phúc TC câu V.TuySX DOI 601 1GCS600 Cái 182.000 7.378.948.000 132.821.064
Cộng chứng từ số 10059 10/8/06 890.416.908 19/8/06 16005 Ông Phúc TC cầu V.TuySX DOI 601 1CV m3 104.000 78.096.000 8.121.984 16005 Ông Phúc TC cầu V.Tuy DOI 601 1CV m3 182.000 131.429.000 23.920.078
Cộng chứng từ số 10059 10/8/06 32.042.062 16/08/06 10061 Ông Phúc TC cầu V.TuySX DOI 601 1XH40H kg 128.620.000 690.000 88.864.716
Cộng chứng từ số 160055 10/8/06 88.864.716 30/09/06 10063 Ông Phúc TC cầu V.Tuy
SX DOI 601 1CT152 kg 32.522.00 14.741.100 479.410.119
Cộng chứng từ số 10061 16/8/06 479.410.119
…… …..
Tổng cộng 5.750.404.628
Ngày 31 tháng 08 năm 2006
Bảng tổng hợp kiểm kê vật t – Công trình cầu Vĩnh Tuy Có đến ngày 31 đến tháng 8 ST T Tên vật t ĐV T
Đơn giá Theo sổ sách Theo kiểm kê Chênh lệch
SL T.tiền SL T.Tiền SL T.Tiền (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
1 Cát vàng M3 78.096 70 5.466.720 70 5.466.720 - - 2 Đá M3 131.429 102 13.405.758 102 13.405.758 - - 3 Xi măng PC40 Kg 690 60.000 41.400.000 60.000 41.400.000 - - 4 Gối cầu GCS 600 Cái 5.283.470 12 63.401.640 12 63.401640 - - Gối cầu GCS 600 Cái 6.984.926 9 62.864.334 9 62.864.334 - - Gối cầu GCS 600 Cái 7.378.948 5 36.894.740 5 36.894.740 - - 5 Bản đế neo cầu Cái 12.000 460 5.520.000 460 5.520.000 - -
Tổng cộng 228.953.192 228.953.192
Hà Nội ngày 31 tháng 8 năm 2006 Đội thi công Phòng VT-TB Phòng TC-KT Chủ tịch HĐKK
Công ty Cpxd số 6 thăng long