Khi ứng tiền cho Đội để thuê máy thi công kế toán định khoản: Nợ TK 1413 : Số tiền tạm ứng thuê máy
Có TK 111
Khi trả chi phí máy thi công hạch toán vào chi phí sử dụng máy thi công: Nợ TK 623 (6237) : Chi phí máy thuê ngoài
Có TK 1413
Cuối tháng 12/2007 từ các chứng từ ghi sổ kế toán lập sổ cái TK 623 toàn Công ty (Biểu số 12) như sau:
Khoa kinh tế Sinh viên: Đàm thị Thu CĐKT 2_K3
SỔ CÁI
Tháng12 năm 2007
Tên tài khoản: Chi phí sử dụng máy thi công Số hiệu tài khoản: TK 623
Ngày tháng ghi sổ Chứng từ ghi sổ Diễn giải TK ĐƯ Số phát sinh Số Ngày Nợ Có 124 31/12 Chi tiền mặt sử dụng MTC 111 17.550.000 126 31/12 Tạm ứng cho các đội phục vụ MTC 1412 67.450.500 130 31/12 Xuất nhiên liệu, xăng dầu phục vụ MTC 1523 10.924.200 132 31/12 Khấu hao máy thi công 214 160.458.268 134 31/12 Phải trả người cung cấp 331 85.542.510 136 31/12 Thanh toán lương công nhân phục vụ
MTC
334 125.525.620
Cộng X 467.451.098
Ngày 31 tháng 12 năm 2007 Người lập Kế toán trưởng Giám đỗc
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu)
Đối với Công trình Neo đậu tạm lánh bão Kim Sơn. Trong tháng 12/2007 căn cứ vào phiếu xuất, phiếu chi, bảng phân bổ khấu hao máy thi công, bảng thanh toán lương kế toán mở sổ chi tiết (Biểu số13).
Khoa kinh tế Sinh viên: Đàm thị Thu CĐKT 2_K3 Biểu số 12: Đơn vị: CTTNHHXD&TMTN Địa chỉ: TPNB Mẫu số:S02c1 – DN Theo QĐ 15/2006/QĐ - BTC ngày 20/3/2006 của Bộ trưởng BTC
SỔ CHI TIẾT
(Từ 1/12/2007 - 31/12/2007)
Công trình: Neo đậu tạm lánh bão Kim Sơn
Chứng từ Diễn giải TK Các khoản mục chi phí sử dụng MTC
SH TK6231 TK6232 TK6234 TK6237
85-PX 10/12 Xuất xăng, dầu sử
dụng MTC 1523 8.500.000 1.452.000 9.952.000 78-PC 12/12 Chi tiền mặt mua
phục tùng sửa chữa 111 1.254.500 1.254.500 BPBKH 31/12 Trích khấu hao MTC 214 13.333.806 13.333.806 BPBT L 31/12 Tiền lương trả bộ phận phục vụ MTC 334 25.520.500 25.520.500 X 25.520.500 8.500.000 13.333.806 2.706.500 50.060.806 Ngày 31 tháng 12 năm 2007
Người lập Kế toán trưởng
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên)