Toàn bộ chi phí sản xuất phát sinh trong tháng của Công ty theo 3 khoản mục: chi phí NVL, chi phí nhân công trực tiếp, chi phí sản xuất chung cuối tháng đều được tổng hợp lại để phục vụ cho công tác tính giá thành sản phẩm.
Cuối kỳ kế toán thực hiện kết chuyển các tài khoản chi phí nguyên liệu, vật liệu trực tiếp, chi phí nhân công trực tiếp, chi phí sản xuất chung vào tài khoản chi phí sản xuất kinh doanh dở dang bằng cách kích chuột vào nút kết chuyển. Máy sẽ tự động thực hiện các bút toán kết chuyển và tổng hợp số liệu đưa lên các sổ tổng hợp và sổ chi tiết.
Khi đó kế toán ghi:
Nợ TK 154- chi tiết theo khoản mục Có TK 621, 622, 627….
Ví dụ: kết chuyển các khoản chi phí sản xuất bao bì xi măng trong tháng 2/2008 - Kết chuyển chi phí nguyên vật liệu trực tiếp
Nợ TK 154 : 3.211.781.761 Có TK 621: 3.211.781.761 - Kết chuyển chi phí nhân công trực tiếp Nợ TK 154: 240.629.694
Có TK 622: 240.629.694 - Kết chuyển chi phí sản xuất chung Nợ TK 154 : 445.778.256
Có TK 627 : 445.778.256
Đồng thời máy tính cũng sẽ tự động điều chỉnh số liệu đưa lên sổ cái TK154, sổ chi tiết TK 154, sổ cái, sổ chi tiết TK 621,622,627…
Bảng 2.8. Sổ nhật ký chung tháng 2/2008
Công ty cổ phần CNTM Sông Đà SỔ NHẬT KÝ CHUNG
MST: 0500436570 Tháng 2/2008
Số CT Ngày CT Ngày GS Diễn giải Tài khoản
...
Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang 154 Chi phí nguyên liệu, vật liệu trực tiếp 621 KC_5 29/02/2008 29/02/2008 Kết chuyển chi phí nhân công
Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang 154 Chi phí nhân công trực tiếp 622 KC_6 29/02/2008 29/02/2008 Kết chuyển chi phí sản xuất chung
Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang 154
Chi phí sản xuất chung 627
... Cộng phát sinh