Căn cứ vào bảng phân bổ tiền lương và bảng phân bổ BHXH, BHYT, kế toán sẽ hạch toán bút toán thích hợp vào máy vi tính. Sau đó máy tính sẽ tự động chuyển các thông tin vừa nhận được đưa lên các sổ tổng hợp và sổ chi tiết của các tài khoản có liên quan như TK 622, TK 154, TK 334, TK 338….
Hạch toán:
Nợ TK 622- chi tiết Nợ TK liên quan (138…)
Có TK 334, 338 (3382,3383,3384)….
Ví dụ
- Căn cứ vào bảng phân bổ tiền lương tháng 2/2008, kế toán hạch toán tiền lương phải trả cho công nhân sản xuất trực tiếp, kinh phí công đoàn vào chi phí nhân công trực tiếp
Nợ TK 62201 - Tiền lương công nhân trực tiếp : 198.264.200 Nợ TK 62204 - 2% tiền kinh phí công đoàn : 3.965.284
Có TK 334103 - Lương công nhân trực tiếp: 198.264.200 Có TK 3382 - Kinh phí công đoàn: 3.965.284
- Căn cứ vào bảng phân bổ BHXH, BHYT tháng 2/2008 kế toán hạch toán BHXH, BHYT vào chi phí nhân công trực tiếp và khoản phải thu của người lao động
Nợ TK 62202 - 15% tiền BHXH: 33.882.538 Nợ TK 62203 - 2% tiền BHYT: 4.517.672
Nợ TK 138803 - 5% BHXH phải thu của người lao động: 11.294.179 Nợ TK 138804 - 1% BHYT phải thu của người lao động: 2.258.836
Có TK 3383 - Bảo hiểm xã hội: 45.176.717 Có TK 3384 - Bảo hiểm y tế: 6.776.508
Sau đó máy tính sẽ tự động chuyển các thông tin vừa nhận được đưa lên các sổ tổng hợp và sổ chi tiết của tài khoản 621, TK 154, TK 338, TK 224….
Bảng 2.5. Sổ nhật ký chung tháng 2/2008
Công ty cổ phần CNTM
Sông Đà SỔ NHẬT KÝ CHUNG MST: 050043657 0 Tháng 2/2008 Số CT Ngày CT Ngày GS
Diễn giải TK Phát sinh nợ Phát sinh có
... BPBTL T2 29/02/ 2008 29/02/ 2008
Hạch toán phân bổ tiền lương tháng 2/2008 vào chi phí sản xuất
Chi phí nhân công trực tiếp