1 NM Coil 3 (Quỳnh) 47.000 47.000 47.000 2NM xi măng Yên Bình
1.579.000 3Chung cư Syrena HĐ
52( Lưu Trung) 1.328.000 1.328.000 1.328.000 Người lập bảng (Ký, họ tên) Ngày 30 tháng 06 năm 2007 Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Biểu 2.23 - Chứng từ ghi sổ
Đơn vị: Công ty Cổ phần VINACONEX 6 Số: 170
Nguyễn Thị Hà Chi Kế toán 46C
Chuyên đề thực tập
CHỨNG TỪ GHI SỔ
Ngày 25 tháng 06 năm 2007 Chứng từ
Trích yếu Số hiệu TK Số tiền Ghi chú
Số Ngày Nợ Có
Công ty tính khấu hao TSCĐ và phân bổ CCDC trong 6 tháng đầu năm 2007
623 3311 434.757.000
Cộng 434.757.000
Kèm theo... hóa đơn đỏ chứng từ gốc
Nguyễn Thị Hà Chi Kế toán 46C
Chuyên đề thực tập
Người lập
(Ký, họ tên) Kế toán trưởng(Ký, họ tên)
2.1.4.4.3. Tài khoản sử dụng
Để theo dõi và phản ánh khoản mục chi phí sử dụng máy thi công, Công ty sử dụng tài khoản 623- “Chi phí sử dụng máy thi công”.
TK 623 cũng được theo dõi chi tiết theo từng công trình, hạng mục công trình dựa vào từng mã riêng của mỗi công trình, hạng mục công trình.
2.1.4.4.4. Hạch toán và trình tự ghi sổ
Sơ đồ 1.8 - Sơ đồ hạch toán chi phí sử dụng máy thi công
Nguyễn Thị Hà Chi Kế toán 46C
TK 152, 331…
TK 111, 112, 334 TK 623
TK 133 TK 142, 242 TK 142, 242
TK 214
Thanh toán lương cho nhân viên điều khiển máy
Thanh toán các dịch vụ mua ngoài
TK 154
K/c chi phí sd MTC cuối kỳ
Định kỳ tính khấu hao TSCĐ tại đội
Chuyên đề thực tập
Tại công trình Phần thân tháp Mỹ Đình máy thi công chính là do công ty điều xuống cho đội sử dụng và hàng tháng đội sẽ báo chi phí sử dụng máy thi công.
Nguyễn Thị Hà Chi Kế toán 46C
Biểu 2.24 - Sổ chi tiết hợp đồng TK 623 TỔNG CÔNG TY VINACONEX CÔNG TY CỔ PHẦN VINACONEX 6 Mẫu số: Theo QĐ số 15/2006/QĐ- BTC Ngày 20-03-2006 SỔ CHI TIẾT HỢP ĐỒNG TK 623- Chi phí máy thi công
Mã 42222C: Phần thân tháp Mỹ Đình (Quốc Oanh)
Từ tháng 01/2007 đến tháng 09/2007 Chứng từ Diễn giải TK đ.ứn g Phát sinh nợ Phát sinh có Số dư Ngày Số CT Nợ Có Số dư 25/06/200 7 173gs
Công ty- Khấu hao TSCĐ và phân bổ CCDC 6 tháng đầu
năm 2007 3311 434.757.000 434.757.000 30/06/200 7 KC62 3 Kết chuyển Có TK 623 sang Nợ TK 1541 1541 434.757.000 … … … NGƯỜI LẬP BIỂU
(Ký tên, ghi rõ họ tên) KẾ TOÁN TRƯỞNG(Ký tên, ghi rõ họ tên)
Ngày 30 tháng 09 năm 2007
GIÁM ĐỐC
Biểu 2.25 - Sổ nhật ký chung
TỔNG CÔNG TY VINACONEX
CÔNG TY CỔ PHẦN VINACONEX 6 Theo QĐ số 15/2006/QĐ- BTCMẫu số:
Ngày 20-03-2006
SỔ NHẬT KÝ CHUNGTừ tháng 01/2007 đến tháng 09/2007 Từ tháng 01/2007 đến tháng 09/2007
( trích)
Chứng từ Diễn giải TK đối ứng Phát sinh Nợ Phát sinh Có
Ngày Số CT
… … …
25/06/2007 170gs Công ty – Khấu hao TSCĐ và phân bổ CCDC 6 tháng đầu năm 2007 6234
3311 434.757.000 434.757.000
… … …
NGƯỜI LẬP BIỂU
(Ký tên, ghi rõ họ tên) KẾ TOÁN TRƯỞNG(Ký tên, ghi rõ họ tên)
Ngày 30 tháng 09 năm 2007
GIÁM ĐỐC
(Ký tên, đóng dấu, ghi rõ họ tên)
Biểu 2.26 - Sổ Cái TK 623
TỔNG CÔNG TY VINACONEX
CÔNG TY CỔ PHẦN VINACONEX 6 Theo QĐ số 15/2006/QĐ- BTCMẫu số:
Ngày 20-03-2006
TK 623 – Chi phí sử dụng máy thi công Từ tháng 01/2007 đến 09/2007
(trích)
Chứng từ
Diễn giải đ.ứngTK Phát sinhnợ Phát sinhcó
Ngày Số CT
… … …
25/06/200
7 173gs Công ty- Khấu hao TSCĐ và phân bổ CCDC 6 tháng đầu năm 2007 3311
434.757.00 0 30/06/200 7 KC623 Kết chuyển Có TK 623 sang Nợ TK 1541 1541 434.757.0 00 … … … NGƯỜI LẬP BIỂU
(Ký tên, ghi rõ họ tên)
KẾ TOÁN TRƯỞNG
(Ký tên, ghi rõ họ tên)
Ngày 30 tháng 09 năm 2007
GIÁM ĐỐC
Chuyên đề thực tập