III. GIẢI PHÁP TỪ PHÍA NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂNNÔNG THÔN HÀN ỘI
4. Mối quan hệ của các phòng nghiệp vụ đối với bộ phận kiểm toán nội bộ:
chỉ chịu sự chỉ đạo của Ban giám đốc , không chịu bất cứ một sự chỉ đạo nào khác trong việc tổ chức thực hiện các cuộc kiểm toán .
Kiểm toán viên nội bộ phải được thực hiện nghiệp vụ của mình một cách tự chủ và độc lập. Kiểm toán viên nội bộ không chịu bất cứ một sự chỉ đạo nào chi phối đến việc lập báo cáo kiểm toán và đánh giá kết quả kiểm toán.
Phải đảm bảo phân tách chức năng không được giao cho nhân viên kiểm toán nội bộ thực hiện những nhiệm vụ không thuộc chức năng nhiệm vụ của Kiểm toán viên nội bộ.
Kiểm toán nội bộ phải có vị trí phù hợp trong nội bộ ngân hàng và thực thi nhiệm vụ của mình một cách độc lập khách quan.
4. Mối quan hệ của các phòng nghiệp vụ đối với bộ phận kiểm toán nội bộ: bộ:
Các phòng nghiệp vụ phải nhận thức được rằng kiểm toán nội bộ là những người giúp mình tìm ra những rủi ro và kiến nghị với mình những biện pháp ngăn ngừa rủi ro vì vậy các phòng nghiệp vụ phải :
- Cung cấp thông tin cần thiết cho kiểm toán viên khi được kiểm toán mà Kiểm toán viên yêu cầu.
- Nếu cần cho việc kiểm toán bộ phậ kiểm toán phải được tiếp cận không hạn chế các hồ sơ, thông tin tại các bộ phận được kiểm toán.
- Nếu cần cho việc kiểm toán bộ phậ kiểm toán phải được tiếp cận không hạn chế các hồ sơ, thông tin tại các bộ phận được kiểm toán. toán sao cho sát với tình hình thực tế tại chi nhánh. Việc xây dựng kế hoạch kiểm toán cần đảm bảo yêu cầu:
- Hoạt động kiểm toán của kiểm toán nội bộ phải bao trùm lên mọi qui trình cũng như nghiệp vụ kinh doanh của ngân hàng và phải nhận biết được qui mô rủi ro