6234 31/03 31/03 Kết chuyển chi phí máy thi công 48 154 145.833 08-
BẢNG PHÂN BỔ KHẤU HAO TSCĐ CHO CÁC CÔNG TRÌNH
Tháng 1/2004
- Căn cứ kế hoạch trích khấu hao năm 2004 của Xí nghiệp 11-3 đăng ký với công ty. - Căn cứ vào tình trạng TSCĐ đang sử dụng ở các công trình và phục vụ quản lý. Kế
toán trích khấu hao TSCĐ và phân bổ cho các đội sử dụng trong tháng 1/2004.
T
T Tên tài sản Nguyên giá
KH tháng
1/2004 CT SD tài sản
Ghi chú
1 Máy kinh vĩ kiện điện
tử NF 29.700.000 495.000
Đèo Ngang
2 Máy kinh vĩ điện tử 30.027.000 500.450 Kho xí nghiệp 3 Máy đột thủy lực 42.869.285 510.349 Na Dương 4 Máy trộn bê tông 320l 19.523.810 325.397 Nghĩa Lộ
... … … … …
24 Máy điều hòa Trane 14.800.000 246.667 Phục vụ quản lý
Cộng 1.563.272.696 20.231.175
Nợ TK 6274 : 510.349
Người lập Kế toán trưởng Giám đốc
Theo QĐ 206/2003/QĐ-BTC ngày 12/12/2003 của Bộ trưởng Bộ Tài Chính về ban hành chế độ quản lý, sử dụng và trích khấu hao tài sản cố định. Xí nghiệp trích khấu hao theo phương pháp đường thẳng như sau:
- Mức khấu hao bình quân năm: Mức khấu hao bình
quân năm =
Nguyên giá TSCĐ Số năm sử dụng - Mức khấu hao bình quân tháng:
Mức khấu hao bình
quân tháng =
Mức khấu hao bình quân năm 12
Ví dụ như Máy đột thủy lực có nguyên giá: 42.869.285đ, thời gian khấu hao là 5 năm. Theo công thức trên thì khấu hao cho tháng 1/2004 của Máy đột thủy lực là: Mức khấu hao bình quân tháng = 42.869.285 = 510.349 5 x 12
- Tổng khấu hao trong các tháng 1+2+3 là: Nợ TK 627 (6274) : 1.825.047
Có TK 214 : 1.825.047 * Chi phí dịch vụ mua ngoài – TK 6277
Gồm các chi phí điện nước, điện thoại, chi phí thuê xe,…phục vụ cho công trình. Căn cứ vào các chứng từ: Bảng kê thanh toán tiền tạm ứng, Giấy báo Nợ của ngân hàng, kế toán định khoản như sau:
Có TK 112 : 150.000
Có TK 141 : 44.462.139
Có TK 331 : 255.502.857 (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
* Chi phí khác bằng tiền-TK 6278
Gồm các chi phí: chi bồi dưỡng Tết cho công nhân viên, chi thanh toán đền bù đất thi công. Kế toán căn cứ vào các bảng kê chi phí khác bằng tiền định khoản như sau:
Nợ TK 627 (6278) : 53.074.875
Có TK 111 (1111) : 4.350.000
Có TK 141 : 48.724.875
Trên cơ sở tập hợp chi phí sản xuất chung theo từng khoản mục và các chứng từ liên quan, kế toán lên sổ chi tiết tài khoản 627 và sổ cái tài khoả
Biểu 2.22 Công ty cổ phần Sông
Đà 11 SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN 627 Xí nghiệp Sông Đà 11-3 Từ tháng 1/2004 đến tháng 3/2004
Công trình điện Na Dương-Lạng Sơn
Số dư đầu kỳ
Số CT Ngày CT Ngày GS Diễn giải Mã số TKĐƯ PS Nợ PS Có Số dư
CPC-01 31/03 31/03 Hoàn chi phí lương, các khoản trích . 627148 141, 338 213.320.351
KC-6271 31/03 31/03 Kết chuyển chi phí chung 627148 154 213.320.351 CPC-05- 04 30/03 30/03 Xuất CCDC, BHLĐ, CCDC ngoài 627248 1531, 335 26.964.018 KC-6272 31/03 31/03 Kết chuyển chi phí chung 627248 154 26.964.018
CPC-04 30/03 30/03 Chi phí khấu hao TSCĐ 627448 2141 1.825.047
KC-6274 31/03 31/03 Kết chuyển chi phí chung 627448 154 1.825.047
CPC- 07 30/03 30/03 Chi phí dịch vụ mua ngoài 627748 111,112 300.114.996
CPC-
6278 30/03 30/03 Chi phí khác bằng tiền 627848 111, 141 53.074.875 KC-6278 31/03 31/03 Kết chuyển chi phí chung 627848 154 53.074.875 KC-6278 31/03 31/03 Kết chuyển chi phí chung 627848 154 53.074.875
Cộng phát sinh 595.299.287 595.299.287
Ngày 31 tháng 3 năm 2004
Kế toán trưởng
Biểu mẫu 2.23 Công ty cổ phần
Sông Đà 11 SỔ CÁI TÀI KHOẢN 627 Xí nghiệp Sông Đà
11-3
Từ tháng 1/2004 đến tháng 3/2004
Công trình điện Na Dương-Lạng Sơn
Số dư đầu kỳ
Số CT Ngày CT Ngày GS Diễn giải TK ĐƯ PS Nợ PS Có Số dư
CPC-01 31/03 31/03 Hoàn chi phí lương, các khoản trích 141, 338 213.320.3 51 KC-6271 31/03 31/03 Kết chuyển chi phí chung 154 213.320.351 CPC-05- 04 30/03 30/03 Xuất CCDC, BHLĐ, CCDC ngoài 1531, 335 26.964.01 8 KC-6272 31/03 31/03 Kết chuyển chi phí chung 154 26.964.018 CPC-04 30/03 30/03 Chi phí khấu hao TSCĐ 2141 1.825.047 KC-6274 31/03 31/03 Kết chuyển chi phí chung 154 1.825.047 CPC- 07 30/03 30/03 Chi phí dịch vụ mua ngoài 111,112 300.114.99 6 KC-6277 31/03 31/03 Kết 154 300.114.99
chuyển chi phí chung 6 CPC-6278 30/03 30/03 Chi phí khác bằng tiền 111, 141 53.074.87 5 KC-6278 31/03 31/03 Kết chuyển chi phí chung 154 53.074.87 5 Cộng phát sinh 595.299.2 87 595.299.2 87 Ngày 31 tháng 3 năm 2004 Kế toán trưởng (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Kế toán tiến hành kết chuyển chi phí sản xuất chung sang tài khoản chi phí sản xuất kinh doanh dở dang – TK 154
Nợ TK 154 : 595.299.287
Có TK 627: 595.299.287
2.2.3.5 Kế toán tập hợp chi phí để tính giá thành
Cuối quý xí nghiệp tính giá thành cho công trình hoàn thành trên cơ sở tập hợp các chi phí phát sinh: Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp, chi phí nhân công trực tiếp, chi phí sử dụng máy thi công, chi phí sản xuất chung sang bên Nợ tài khoản 154.
Đối với công trình Na Dương kế toán tập hợp chi phí theo định khoản sau: Nợ TK 154 : 1.094.191.963
Có TK 621 : 87.784.239 Có TK 622 : 404.663.656 Có TK 623 : 6.444.781 Có TK 627 : 595.299.287