4 Thiết bị dụng cụ III Số KH giảm trong tháng 1 Nhà cửa vật kiến trúc 2 Máy móc thiết bị 3 Phương tiện vận tải 4 Thiết bị dụng cụ IV Số KH tính tháng này
1 Nhà cửa vật kiến trúc 5
2 Máy móc thiết bị 8 12.369.000 2.303.0003 Phương tiện vận tải 10 3.112.000 561.000 3 Phương tiện vận tải 10 3.112.000 561.000 4 Thiết bị dụng cụ 5
Cộng 2.864.000
Ngày…. tháng… năm…
Người lập
(Ký, họ tên) Kế toán trưởng(Ký, họ tên)
Như vậy hạch toán vào chi phí máy thi công của công ty là khoản mục thuê máy và KHTSCĐ của máy móc do công ty điều động tới các đội thực hiện sử dụng trực tiếp vào thi công. Còn tất cả các tài sản khác dùng chung cho công ty được tính vào chi phí quản lý doanh nghiệp.
- Ngoài ra trong chi phí máy móc thi công còn có khoản chi phí về nguyên vật liệu cho máy, nhân công phục vụ máy theo số liệu tính toán được.
- Số nhiên liệu xuất cho máy thi công công trình Sở TM&DL, tháng 02/2008 là: 1.223.000đ
- Công ty phân bổ chi phí nhân viên sử dụng máy cho các công trình theo tỷ lệ trích khấu hao tháng 02/2008 là: 796.000đ
- Đội chi phí cho máy theo báo cáo cuối tháng là: 530.000đ Tổng hợp các chứng từ số liệu trên kế toán ghi sổ kế toán.
Đơn vị:Công ty CP XD số 1 Bắc Giang
Địa chỉ: (Ban hành theo QĐ: 15/2006/QĐ-BTCMẫu số S02a-DN ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)
CHỨNG TỪ GHI SỔ
Số: 56
Ngày 08 tháng 02 năm 2008 ĐVT: đồng
Trích yếu Số hiệu tài khoản Số tiền Ghi chú
Nợ Có
Tổng hợp chi phí nhiên liệu xuất dùng cho CT Sở TM&DL
Chi phí nhân công máy Đội chi phục vụ máy thi công
623623 623 623 152 334 136 1.233.000 796.000 530.000 Cộng 2.559.000 Kèm theo số:………. Chứng từ. Người lập
(Ký, họ tên) Kế toán trưởng(Ký, họ tên)
Như vậy tổng cộng chi phí sử dụng máy, tháng 02/2008 của công trình Sở TM&DL Bắc Giang là:
Tổng số: 11.019.000 đ Trong đó:- Tiền thuê máy: 5.596.000 đ - Khấu hao TSCĐ: 2.864.000 đ - Các khoản khác: 2.559.000 đ
Căn cứ các chứng từ ghi sổ liên quan đến chi phí máy thi công, kế toán vào sổ cái “Chi phí máy thi công”
Đơn vị:Công ty CP XD số 1 Bắc Giang
Địa chỉ: (Ban hành theo QĐ: 15/2006/QĐ-BTCMẫu số S02c1-DN ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)
SỔ CÁI
Tháng 02/2008
Tên tài khoản: Chi phí máy thi công
Số hiệu: 623 ĐVT: đồng Ngày ghi sổ Chứng từ Diễn giải TK đối ứng Số tiền Số Ngày Nợ Có 1/2 Số dư đầu kỳ Số phát sinh
28/2 52 28/2 Đội 7 thuê máy thi công 136 5.596.000
… ….. …. … …
28/2 55 28/2 Phân bổ khấu hao máy thi công cho đội 7 214 2.864.000 28/2 56 28/2 Chi phí máy thi công khác
Chi phí máy thi công khác Đội 7 thuê máy thi công
152334 334 136 1.233.000 796.000 530.000 ……. …. …… …. …… … …
…… …… …
K/c chi phí máy thi công vào Z 154 33.353.427
Cộng phát sinh 33.353.427 33.353.427
Số dư cuối tháng 0
Sổ này có …… trang, đánh số từ trang số 01 đến trang số …… Ngày mở sổ: …… Ngày … tháng … năm… Người ghi sổ (Ký,họ tên) Kế toán trưởng (Ký,họ tên) Giám đốc (Ký,họ tên)
Đồng thời kế toán chi tiết vào sổ kế toán chi tiết “Chi phí máy thi công” của từng công trình, từng đội
Đơn vị:Công ty CP XD số 1 Bắc Giang
Địa chỉ: (Ban hành theo QĐ: 15/2006/QĐ-BTCMẫu số S02c1-DN ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)
SỔ CHI TIẾT
Tháng 02/2008
Công trình: Sở Thương Mại Du lịch Tên tài khoản: Chi phí máy thi công
Số hiệu: 623 ĐVT: đồng Ngày ghi sổ Chứng từ Diễn giải TK đối ứng Số tiền Số Ngà y Nợ Có 1/2 Số dư đầu kỳ Số phát sinh
28/2 52 28/2 Đội 7 thuê máy thi công 136 5.596.000
… …….. …. ……… ……….
28/2 55 28/2 Phân bổ khấu hao máy thi công cho đội 7
214 2.864.00028/2 56 Chi phí máy thi công khác