II Khối sản xuất
1 Khối lao động gián tiếp (Bảng lương 02B)
GIẤY ĐỀ NGHỊ THANH TOÁN
Tên tôi là: Nguyễn Hồng Hạnh
Bộ phận công tác: Phòng Tài chính- Kế toán
Nội dung thanh toán: Thanh toán tiền lương khoán tháng 1/2006 Tổng số tiền: 2.600.000đ
Bằng chữ: Hai triệu sáu trăm ngàn đồng chẵn./. Đề nghị cho tôi được thanh toán số tiền trên.
Ngày 31 tháng 1 năm 2006 Giám đốc Kế toán trưởng Người đề nghị (ký tên) (ký tên) Nguyễn Hồng Hạnh Công ty cổ phần đầu tư phát triển Số phiếu: 0391 nhà và xây dựng Hà Nội
Tài khoản: 1111 TK đối ứng:334
PHIẾU CHI
Ngày 31/1/2006 Người nhận tiền: Nguyễn Hồng Hạnh Địa chỉ: PhòngTài chính- Kế toán
Về khoản: Thanh toán lương khoán tháng 1 năm 2006 Số tiền: 2.600.000đ
Bằng chữ: Hai triệu sáu trăm ngàn đồng chẵn./. Kèm theo: 01 chứng từ gốc.
Thủ trưởng đơn vị Kế toán trưởng Kế toán thanh toán (ký tên) (ký tên) (ký tên)
Đã nhận đủ số tiền (viết bằng chữ): Hai triệu sáu trăm ngàn đồng chẵn.
Ngày 31 tháng 1 năm 2006 Thủ quỹ Người nhận tiền (ký tên) (ký tên) d.Tổng hợp và phân bổ tiền lương
ở công ty cổ phần đầu tư phát triển nhà và xây dựng Hà Nội, Bảng phân bổ tiền lương và các khoản trích theo lương được lập theo từng tháng trên cơ sở các
bảng thanh toán lương hàng tháng, phiếu giao việc và nghiệm thu thanh toán. Tiêu thức phân bổ:
+Đối với khối gián tiếp:
Tiền lương thời gian hàng tháng của mỗi lao động được phân bổ căn cứ trên mức lương cơ bản, thời gian làm việc thực tế và hệ số thu nhập công ty.
KPCĐ trích = 2% x Tổng quỹ lương cơ bản BHXH + BHYT = 17% x Tổng quỹ lương cơ bản +Đối với khối trực tiếp sản xuất:
Tiền lương hàng tháng được phân bổ căn cứ trên giá trị sản lượng thực hiện được ở Bảng nghiệm thu khối lượng công việc hoàn thành và Bảng chấm công ở các tổ đội.
KPCĐ trích = 2% Tổng sô tiền lương cơ bản BHXH + BHYT = 17% lương cơ bản
Sau đây là Bảng phân bổ tiền lương và BHXH tháng 1/2006 ( bảng 8) *Trình tự ghi sổ kế toán:
-Khi thanh toán tiền lương cho CBCNV, kế toán ghi: Nợ TK 334: 50.327.714
Có TK 111: 50.327.714
-Cuối tháng, kế toán tiến hành kết chuyển tiền lương trả cho CBCNV vào tài khoản chờ phân bổ:
Nợ TK 2421: 47.727.714 Có TK 334: 47.727.714
- Kết chuyển tiền lương khoán khối công trường để tập hợp chi phí sản xuất: Nợ TK 6271: 2.600.000
Có TK 338: 2.600.000
Hàng ngày, khi có nghiệp vụ kinh tế phát sinh thì kế toán sẽ tiến hành ghi vào sổ nhật ký chung.
Từ nhật ký chung, kế toán sẽ ghi vào sổ cái các tài khoản.
- Vào ngày 10 hàng tháng, kế toán tiến hành trích BHXH, BHYT, KPCĐ của đội thi công vào chi phí sản xuất chung:
Nợ TK 6271: 504.735 Có TK 338: 504.735
- BHXH, BHYT, KPCĐ của khối quản lý công ty sẽ được đưa vào TK 2421 để chờ phân bổ:
Nợ TK 2421: 2.116.505 Có TK338: 2.116.505 - Kế toán xác định số phải thu của CBCNV:
Nợ TK 1388: 827.760 Có TK 338: 827.760
Với công nhân trực tiếp sản xuất ở công trường thì tuỳ vào trường hợp, từng công trình mà công ty có những hình thức trả lương khác nhau.
Các công trình có thể khoán gọn thì chủ nhiệm công trình tiến hành lập và ký kết hợp đồng giao nhận khoán gọn khối lượng với tổ nhân công.
UBND TP Hà Nội CỘNG HOÀ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Công ty CP ĐT PTN & XD Hà nội Độc lập- Tự do- Hạnh phúc
Số 02/CTXD/ GĐ ---
Hà Nội, ngày 28 tháng 4 năm 2005