XI NGHIỆP CƠ ĐIỆN TỬ
1 Phân bổ khấu hao tháng/08 627 24 5.78
Biểu 2.25 Sổ chi tiết TK 627 (trích)
TỔNG CÔNG TY ĐIỆN TỬ VÀ TIN HỌC VIỆT NAM
Công ty Cổ phần Viettronics Đống Đa
SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN (trích)
Tài khoản: 627 - Chi phí sản xuất chung Quý 1 Năm 2008 Ngày chứng từ Số chứng từ
Diễn giải TK đ/ư
Số phát sinh
Nợ Có
1001 Đối tượng
chung 24.126.848 24.126.848
31/01/08 CFDHT1 Phân bổ CF trả trước dài hạn T1/08 - XN CĐT 242 470.192 31/03/2008 KH01 Phân bổ khấu hao tháng 1/08 2141 5.781.454 29/02/08 CFDHT2 Phân bổ CF trả trước dài hạn T2/08 - XN CĐT 242 470.192 29/02/08 KH02 Phân bổ khấu hao tháng 2/08 2141 5.388.742 26/03/08 CFDHT3 Phân bổ CF trả trước dài hạn T3/08 - XN CĐT 242 470.192 31/03/08 Tiền điện, điện thoại Quí 1/08 - XN CĐT 13881 3.630.000. 18/03/08 217 Sơn ttoán lệ phí thuê chuyên viên chính 1111 600.000 18/03/08 217 Sơn mua phiêu nhập, xuất kho, phiếu thu, chi 1111 375.000 31/03/08 KH03 Phân bổ khấu hao tháng 3/08 2141 3.567.631 31/03/08 KCXN
Kết chuyển CF chung làm hộp cứu hỏa Quí
1/08 154 5.000.000
31/03/08 KCXN
Kết chuyển CF chung làm thang cáp 3 Quí
1/08 154 3.000.000
31/03/08 KCXN Kết chuyển CF chung làm tăng âm Quí 1/08 154 16.126.848
…… …. ……….. …. ….. …. Tổng cộng 24.157.848 24.157.848 Phát sinh lũy kế Nợ 24.157.848 Có 24.157.848 Số dư cuối kỳ Nợ Có Ngày 31 tháng 3 năm 2008
Biểu 2.26 Sổ cái tài khoản 627
TỔNG CÔNG TY ĐIỆN TỬ VÀ TIN HỌC VIỆT NAM Công ty Cổ phần Viettronics Đống Đa Công ty Cổ phần Viettronics Đống Đa
SỔ CÁI TÀI KHOẢN
Tài khoản 627- Chi phí sản xuất chung Quí 1 năm 2008
Ngày
ghi sổ Chứng từ Diễn giải Tkđối
ứng Số phát sinh Số hiệu Ngày tháng Nợ Có Số dư đầu kỳ Số phát sinh trong kỳ … … … … … … …
31/03/08 PC217 18/03/08 Sơn mua phiếu nhập, xuất kho, phiếu thu chi 1111 375.000 31/03/08 PC217 18/03/08 Sơn thanh toán lệ phí thi chuyên viên chính 1111 600.000 31/03/08 KH01 31/1/08 Phân bổ khấu hao tháng 1/08 2141 3.818.966 31/03/08 CFDHT2 28/02/08 Phân bổ CF trả trước dài hạn tháng 2/08 XNCĐT 242 470.292 31/03/08 KH02 28/02/08 Phân bổ khấu hao tháng 2/08 2141 3.376.154 31/03/08 CFDHT3 31/03/08 Phân bổ CF trả trước dài hạn tháng 3/08 XNCĐT 242 470.192 31/03/08 KH03 31/03/08 Phân bổ khấu hao tháng 3/08 2141 3.818.966
31/03/08 KCXN 31/03/08 Kết chuyển CF SXC làm tăng âm quí 1/08 154 16.126.848 31/03/08 KCXN 31/03/08 Kết chuyển CF SXC làm HCH quí 1/08 154 5.000.000
… … … … … … …
Tổng số phát sinh 2.017.246.513 2.017.246.513
Hà Nội, ngày 31 tháng 3 năm 2008
2.3 Tổng hợp chi phí sản xuất và tính giá thành sản phẩm tại Công ty Cổ phần Viettronics Đống Đa phần Viettronics Đống Đa
2.3.1 Tổng hợp chi phí sản xuất
Trong kỳ (một quý) kế toán căn cứ vào các chứng từ phát sinh liên quan đến chi phí sản xuất để định khoản vào máy tính nghiệp vụ kinh tế phát sinh, vào các sổ chi tiết liên quan. Đến cuối kỳ, kế toán thực hiện thêm một bước nữa là tập hợp chi phí sản xuất. Khi chưa có sự trợ giúp của máy vi tính, công việc này kế toán phải thực hiện bằng tay nhưng ngày nay khi áp dụng phần mềm kế toán, trong khi kế toán hạch toán chi phí sản xuất thì ngay lập tức máy tính sẽ tự động kết chuyển chi phí sản xuất (chi phí nguyên vật liệu trực tiếp, chi phí nhân công trực tiếp, chi phí sản xuất chung) vào luôn TK 154-
Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang. Như vậy, việc tập hợp chi phí sản xuất được tiến hành đồng thời với việc hạch toán chi phí sản xuất trong kỳ, bước tập hợp chi phí này chủ yếu mang ý nghĩa xác định thời gian để kế toán chốt lại sổ sách để tính giá thành sản phẩm trong kỳ.
Nhưng, kế toán viên cũng cần phải đối chiếu, rà soát số liệu về chi phí sản xuất đã kết chuyển với số liệu trên sổ chi tiết TK 154 để đảm bảo chắc chắn tất cả các chi phí sản xuất phát sinh đều đã được kết chuyển đúng và đầy đủ. Nếu số liệu đã trùng khớp kế toán căn cứ vào số phát sinh bên Nợ TK 154 và các sổ chi tiết của TK 621, TK622, TK 627 để lập bảng tổng hợp chi phí sản xuất cho từng chủng loại sản phẩm hoặc từng loại sản phẩm.
Màn hình máy tính thể hiện việc tổng hợp chi phí sản xuất phát sinh trong kỳ.
Sau đây là bảng tổng hợp chi phí sản xuất trong Quý 1/08 đối với 2 sản phẩm chính của Xí nghiệp Cơ - Điện tử : Tăng âm và hộp cứu hỏa.