Từ ngày 01/12/2005 đến ngày 31/12/2005 STT Mã vật t Tên vật t Đvt Số lợng Giá trị … 2 011BR Bông Brazil cấp 2 Kg 2 557,7 49 065 075 …
11 011TP1 Bông Tây Phi cấp 1 - 122 202,7 2 440 387 919
…
17 013 Bông rơi chải kỹ - 50 898,9 653 858 111
18 014 Bông F1 - 18 171,2 170 525 880
Tổng 898 275,66 18 278 028 623
Ngày tháng năm 2005… …
Kế toán trởng Ngòi lập biểu (Ký,họ tên) (Ký,họ tên)
Việc công ty lập ra các bảng kê chi tiết các chứng từ nhập xuất vật liệu có tác dụng nâng cao khả năng nắm bắt và đối chiếu tình hình biến động vật liệu với các chứng từ nhập xuất trong tháng, thể hiện tính sáng tạo của kế toán trong việc hạch toán nguyên vật liệu. Bảng tổng hợp nhập xuất tồn kho nguyên vật liệu đợc mở cho từng kho, chi tiết cho từng loại vật liệu nhập xuất tồn kho trong tháng.
Định kỳ 6 tháng hoặc vào một thời điểm nào đó theo yêu cầu của trởng phòng kế toán, kế toán tiến hành đối chiếu số liệu trên bảng tổng hợp nhập, xuất tồn kho nguyên vật liệu, số liệu trên bảng kê chi tiết các chứng từ xuất vật liệu và bảng kê chi tiết các chứng từ nhập vật liệu đợc đối chiếu với thẻ kho của thủ kho. Các Bảng kê nhập, Bảng kê xuất, Bảng tổng hợp Nhập – Xuất – Tồn, Bảng kê số 3, Bảng phân bổ số 2 …đợc in theo tháng.
Sơ đồ 2.8:
Trình tự hạch toán chi tiết NVL tại công ty dệt may hà nội
Bảng tổng hợp nhập Thẻ kho Sổ chi tiết vật liệu
Bảng kê xuất Bảng tổng hợp N-X-T Bảng tổng hợp xuất Kế toán tổng hợp vật liệu Chứng từ gốc Bảng kê nhập
Ghi chú: :Ghi hàng ngày :Ghi cuối tháng :Đối chiếu kiểm tra
2.4. Kế toán tổng hợp nguyên vật liệu.
Là một doanh nghiệp sản xuất, khối lợng vật liệu lớn, đa dạng về chủng loại, biến động thờng xuyên nhng công ty vẫn áp dụng phơng pháp kê khai thờng xuyên để hoạch toán tăng giảm nguyên vật liệu. Theo phơng pháp này có thể theo dõi chặt chẽ, chính xác tình hình tăng giảm, giảm nguyên vật liệu.
Mọi sự biến động của nguyên vật liệu chính, vật liệu phụ, phụ tùng thay thế đều đ… ợc phản ánh trên tài khoản 152 “Nguyên vật liệu”. Tài khoản này đợc chi tiết thành các tài khoản cấp 1, cấp 3, cấp 4, cấp 5 để theo dõi theo từng loại, từng nhóm nguyên vật liệu.
+ TK 1521: nguyên vật liệu chính.(Bông,xơ) - TK 1521D: NVL chính Hà Đông
- TK 1521D1: NVL chính Hà đông – Giá mua - TK 1521D2: NVL chính Hà Đông – Chi phí mua - TK 1521H: NVL chính Hà Nội
- TK 1521H1: NVL chính Hà Nội – Giá mua - TK 1521H2: NVL chính Hà Nội – Chi phí mua - TK 1521V: NVL chính Vinh
- TK 1521V1: NVL chính Vinh- Giá mua - TK 1521V2: NVL chính Vinh- Chi phí mua
Các tài khoản cấp 4, cấp 5 của hai TK 1522H, TK 1522V, TK 1522T đợc chi tiết tơng tự TK 1522D.
+ TK 1523: Nhiên liệu
- TK 1523D: Nhiên liệu Hà Đông - TK 1523H: Nhiên liệu Hà Nội - TK 1523V: Nhiên liệu Vinh - TK 1523T: Nhiên liệu Siêu thị + TK 1524: Phụ tùng sửa chữa ....
+TK 1527: Phế liệu ....
Ngoài ra, công ty còn sử dụng một số tài khoản liên quan khác nh: TK 111, TK 112, TK133, TK 141, TK331, TK 621, TK 627…
Công ty không sử dụng TK 151- Hàng mua đang đi đờng và NKCT số 6.
Cùng với hạch toán chi tiết nhập vật liệu thì kế toán cũng phải tiến hành hạch toán tổng hợp nhập xuất tồn nguyên vật liệu vào cuối tháng. Đây là công việc cần thiết và quan trọng bởi vì qua đây kế toán có thể phản ánh đợc giá trị thực của nguyên vật liệu tồn trong kho. Căn cứ vào phân hệ “Kế toán hàng tồn kho/ Cập nhật số liệu/ Chi tiết tồn kho nhập xuất tồn” ta sẽ có thông tin số liệu “ Bảng kê nhập xuất tồn nguyên vật liệu chính”
Bi
ểu số 2.31
Công ty dệt may hà nội