- Mua máy Photo Coppy TOSHIBA
112112 112 112 10.487.600 14.362.700 12.375.000 ...
31/03 298 25/03 Mua quạt thông gió 111 14.362.700
……….
31/03 349 31/03 Chênh lệch do đánh giá lại tài sản 411 24.000.000
31/03 350 31/03 Tài sản thiếu qua kiểm kê 138
214 5.400.000 5.400.000 5.600.000 Cộng phát sinh trong tháng 3.155.574.023 189.770.305 S03b-DN Số 15/2006/QĐ - BTC
4. Kế toán khấu hao TSCĐ
TSCĐ trong Công ty điện lực Thái Nguyên được trích khấu hao theo phương pháp khấu hao đường thẳng.
Việc trích hoặc thôi khấu hao TSCĐ được thực hiện theo Thông tư số: 203/2009/QĐ-BTC Ngày 20/10/2009 của Bộ tài chính về việc ban hành chế độ quản lý, sử dụng và trích khấu hao TSCĐ. Những tài sản đã khấu hao hết nhưng vẫn sử dụng hoạt động kinh doanh thì không được tính và trích khấu hao.
Xác định mức khấu hao hàng năm theo công thức: Mức khấu hao năm
cho một loại TS =
Giá Trị của tài sản cố định Số năm sử dụng
Tỷ lệ khấu hao năm = 100
Số năm sử dụng
Sơ đồ 8: Hạch toán khấu hao TSCĐ
TK 214TK 211 TK 211
TK 627, 623,…
Hàng tháng trích khấu hao ở các bộ phận
Giảm TSCĐ do thanh lý, nhượng bán Giá trị còn lại
Biểu số 18
TỔNG CÔNG TY ĐIỆN LỰC MIỀN BẮC SỔ CÁI
TK 214: Hao mòn TSCĐ Tháng 03/2011
S03b-DN Số 15/2006/QĐ - BTC CÔNG TY ĐIỆN LỰC THÁI NGUYÊN
ĐVT: VNĐ
Ngày ghi sổ Chứng từ Diễn giải Đối ứng Phát sinh
nợ Phát sinh có Số dư Số Ngày Số dư đầu kỳ Số phát sinh trong kỳ 2.803.845.074 31/03/2011 KHTSCĐ03 31/03/2011 Khấu hao TSCĐ tháng 12/2010 6214 236.789.075 3.040.634.149 31/03/2011 KHTSCĐ03 31/03/2011 Khấu hao TSCĐ tháng 12/2010 6274 187.666.327 3.228.300.476 31/1/2010 KHTSCĐ03 31/03/2011 Khấu hao TSCĐ tháng 12/2010 6424 237.803.732 3.466.104.208 Tổng phát sinh 662.259.134 Phát sinh lũy kế 3.466.104.208
Sổ này có….trang. đánh số từ 01 đến…. Ngày mở sô:…..
Ngày…tháng…năm…. Người lập
5. Kế toán sửa chữa lớn TSCĐ
Sửa chữa nhỏ TSCĐ: Là việc sửa chữa mang tính bảo dưỡng, tu dưỡng thường xuyên. Do khối lượng công việc sửa chữa không nhiều, quy mô sửa chữa nhỏ nên chi phí phát sinh đến đâu được tập hợp trực tiếp vào chi phí kinh doanh đến đó. Việc sửa chữa tại các Đội là do các kỹ sư của các Đội trực tiếp sửa chữa. Khi có các nghiệp vụ kinh tế phát sinh kế toán căn cứ vào các chứng từ gốc định khoản.
Sửa chữa lớn TSCĐ: Là loại sửa chữa có mức độ hư hỏng nặng nên kỹ thuật sửa chữa phức tạp, công việc sửa chữa có thể do Công ty tự thực hiện hoặc phải thuê ngoài, thời gian sửa chữa có thể kéo dài và TSCĐ phải ngưng hoạt động, chi phí sửa chữa phát sinh lớn nên không thể tính hết một lần vào chi phí của đối tượng sử dụng mà phải sử dụng phương pháp phân bổ thích ứng.
Trong tháng 03/2011 không phát sinh nghiệp vụ sửa chữa lớn tài sản cố định.