Phần 2 TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN VÀ HỆ THỐNG KẾ TOÁN BỘ (AATC)
Tổ chức vận dụng hệ thống sổ sách kế toán
kiến trúc và công nghệ tiến bộ AATC
Sơ đồ 4: Quy trình ghi sổ kế toán theo hình thức ghi sổ
Sinh viên: Trần Thị Quỳnh Lớp: KT 21 – VB2
Chứng từ gốc
Bảng TH chứng từ gốc
Chứng từ ghi sổ
Sổ cái
Bảng cân đối số PS
Sổ-thẻ kế toán chi tiết
Bảng tổng hợp chi tiết Sổ quỹ
Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ
Hàng ngày trên cơ sở chứng từ gốc nhận được, các cán bộ kế toán đảm nhiệm các phần hành cụ thể sẽ xem xét, kiểm tra tính hợp lý, hợp lệ của chứng từ có liên quan tới phần hành mà mình phụ trách rồi nhập các thông tư trên chứng từ vào máy vi tính (Công ty đang sử dụng kế toán máy với phần mềm Fast Acounting) theo các nội dung : mã chứng từ, số chứng từ, nội dung, đối tượng, định khoản đến từng tài khoản chi tiết,… Sau đó máy sẽ tự động chuyển số liệu vào chứng từ ghi sổ, sổ chi tiết, sổ cái tài khoản,…. Sau khi nhập xong số liệu, kế toán thường có hiện thị lại (preview) các bản ghi đó để kiểm tra tính đúng đắn, đầy đủ của thông tin được nhập. Việc in ra các chứng từ ghi sổ, sổ ghi chi tiết,… được thực hiện hàng tháng.
Với đặc điểm tổ chức kinh doanh của đơn vị, công tác hạch toán giữ vai trò quan trọng, thực hiện đầy đủ chức năng kế toán của mình, phản ánh giám đốc quá trình hình thành và vận động của tải sản. Công tác kế toán tại Công ty đã thực hiện đầy đủ các giai đoạn của quá trình hạch toán từ khâu lập chứng từ, nhập các thông tin trên chứng từ vào máy đến lập hệ thống báo cáo kế toán với sự trợ giúp của phần mềm máy tính do chính Giám đốc Công ty lập trình, việc lập các báo cáo kế toán được kiểm tra từ máy nên đã tiết kiệm phần lớn lao động kế toán.
Sinh viên: Trần Thị Quỳnh Lớp: KT 21 – VB2
Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng
Cuối kỳ đối chiếu
Trong trường hợp tính giá thành chi phí, do đặc điểm của ngành xây dựng và ở công ty sử dụng phương pháp tập hợp trực tiếp chi phí để tính giá thành nên công ty đã đơn giản hóa quá trình tập hợp chi phí. Hơn nữa, với việc sử dụng phần mềm kế toán Fast Acounting giúp cho việc tập hợp chi phí sản xuất để tính giá thành dễ dàng hơn.
Cách thức sử dụng phần mềm có thể khái quát như sau:
Đầu tiên kế toán căn cứ vào các chứng từ gốc để nhập số liệu vào máy. Máy tính sẽ tự động lên các sổ chi tiết tài khoản, sổ cái các tài khoản và cuối cùng là nhật ký chung, bảng cân đối kế toán. Phần tập hợp các chi phí sản xuất kinh doanh trong kỳ cuối kỳ kết chuyển sang TK 154 kế toán dùng phương pháp thủ công. Theo sơ đồ:
Sơ đồ 5: Ví dụ quy trình hạch toán chi phí sản xuất và tính giá thành sản phẩm tại công ty cổ phần kiến trúc và công nghệ tiến bộ (Kế
toán máy)
Kế toán thực hiện kết chuyển
Máy tính tự động lên các sổ sách
Tổ chức hệ thống báo cáo kế toán