Phần 2 TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN VÀ HỆ THỐNG KẾ TOÁN BỘ (AATC)
Tổ chức vận dụng hệ thống tài khoản kế toán
thống tài khoản thống nhất ban hành theo Quyết định 15/2006/QĐ-BTC
Mặt khác, dựa vào đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh, để thuận lợi cho việc theo dõi tình hình cụ thể ở các đội sản xuất và tình hình công nợ, Công ty đã xây dựng một hệ thống tài khoản chi tiết trên cơ sở những tài khoản do Bộ Tài Chính ban hành.
Tuy nhiên, do đặc điểm tổ chức hoạt động kinh doanh, Công ty mở chi tiết một số tài khoản sau:
• Tài khoản 152 “Nguyên vật liệu”
Căn cứ vào nguồn cung cấp vật liệu thì vật liệu được chia thành
+ Nhóm A: Vật liệu mua ngoài
+ Nhóm B: Vật liệu tự sản xuất
+ Nhóm C: Vật liệu có từ nguồn gốc khác (được trao tặng, cho, chuyển giao…)
Trong đó chi tiết thành các tài khoản như sau: - Tk 152 “Nguyên vật liệu”
TK 1521: Nguyên vật liệu chính
TK152101: Vật liệu chính thuộc nhóm A
TK1520101: Vật liệu chính A1 thuộc nhóm A - Tương tự đối với TK1522 “Nguyên vật liệu phụ”
TK1523 “nhiên liệu”
TK1524 “Phụ tùng thay thế” TK1526 “thiết bị XDCB” TK1528 “Vật liệu khác”
• Bổ sung các tiểu khoản của tài khoản 154, bao gồm:
TK1541 “Xây lắp”
TK 1542 “Sản phẩm khác” TK 1543 “Dịch vụ”
TK 1544 “Chi phí bảo hành xây lắp”
• Tài sản cố đinh:
Bổ sung tiểu khoản 2117 : Giàn giáo, cốp pha
• Nợ phải trả: Bổ sung thêm một số tiểu khoản:
- Tài khoản 315 “Nợ dài hạn đến hạn trả” chi tiết:
+ TK 3151 “Nợ dài hạn đến hạn trả Ngân hàng”
+ TK 3152 “Nợ dài hạn đến hạn trả đối tượng khác”
- Tài khoản 331 “phải trả cho người bán”, chi tiết:
+ 3311 “Phải trả cho đối tượng khác”
+ 312 “Phải trả cho bên nhận thầu, nhận thầu phụ”
• Doanh thu:
Bổ sung tiểu khoản TK5112 “Doanh thu bán các thành phẩm, sản phẩm xây lắp hoàn thành”
+ TK 51121 “Doanh thu sản phẩm xây lắp”
+ TK 51122 “Doanh thu bán thành phẩm khác”
• Loại 0: Tài khoản ngoài bảng
Bổ sung tài khoản 005 “Nguồn vốn vay bằng ngoại tệ”
Tổ chức vận dụng hệ thống sổ sách kế toán