TT Loại tài sản Tổng số Trong đú
Ngõn sỏch Tự bổ sung Vốn vay I Mỏy tớnh 750 MH2 15.923.520 15.923.520 Mỏy tớnh PetiumIV 10.454.545 10.454.545 Mỏy tớnh IBM 18.513.420 18.513.420 Xe ụ tụ ben 6849 105.200.000 105.200.000 Xe ụ tụ mitsubitshi 577.085.000 577.085.000 Mỏy lu rung 14JA Từ Chõu 413.392.200 413.392.200 Xe ụ tụ BMW 318 IA 713.748.000 713.748.000 Mỏy khoan cọc nhồi KH 125-3: SR: 210665 2.025.900.000 2.025.900.000 …………. Cộng TS 9.492.402.561 413.392.200 727.176.485 273.946.8000 * Hạch toỏn tổng hợp TSCĐHH của Cụng ty :
TSCĐHH của Cụng ty bao gồm nhiều chủng loại, nhiều thế hệ nờn thường xuyờn cú sự biến đổi do những TSCĐHH đó quỏ cũ, lạc hậu, cần phải thanh lý và do yờu cầu cần phải thường xuyờn đổi mới mỏy múc thiết bị hiện đại sao cho phự hợp với thời đại, đảm bảo chất lượng sản phẩm, tạo sức mạnh trong mụi trường cạnh tranh mới. Do đú, đũi hỏi kế toỏn phải thường xuyờn theo dừi
và hạch toỏn chi tiết, kịp thời tăng giảm TSCĐHH đú.
a. Hạch toỏn tăng TSCĐHH.
TSCĐHH của Cụng ty tăng do nhiều nguyờn nhõn. Cú thể là do mua sắm, do Nhà nớc cấp, tăng do xõy dựng, do cỏc đơn vị khỏc điều chuyển đến…
Trong những năm gần đõy số lượng TSCĐHH của cụng ty tăng do mua sắm bằng nguồn vốn ngõn sỏch và nguồn tự bổ sung chiếm tỷ trọng lớn
Khi quyết định đầu tư một loại TSCĐHH nào đú, phũng QLKD lập kế hoạch mua sắm trỡnh lờn HĐQT của Tổng Cụng ty duyệt. Sau đú căn cứ vào kế hoạch đó được duyệt và căn cứ vào yờu cầu thực tế của qỳa trỡnh sản xuất kinh doanh, phũng QLKD tiến hành tỡm hiểu nguồn TSCĐHH cần mua sắm và đi đến ký kết hợp đồng với những đơn vị cú khả năng cung ứng nguồn TSCĐHH đú. Khi TSCĐHH được chuyển về Cụng ty và được kiểm định đầy đủ, căn cứ vào hoỏ đơn tài chớnh, hợp đồng kinh tế, biờn bản nghiệm thu kỹ thuật…phũng TCKT làm thủ tục chuyển trả tiền cho bờn cung ứng, đồng thời phũng quản lý kinh doanh là quyết định giao TSCĐ trỡnh giỏm đốc phờ duyệt và lập biờn bản giao nhận TSCĐ để giao cho đơn vị trực tiếp sử dụng. Khi đú TSCĐHH đú thuộc quyền sở hữu của Cụng ty nờn cần phải ghi vào danh mục TSCĐHH và lập thẻ TSCĐHH để theo dừi tỡnh hỡnh sử dụng và trớch khấu hao.
Thực tế:
Ngày 28/02/2005 Cụng ty mua mỏy ủi Komatsu của Cụng ty kỹ thuật Đức Anh với giỏ mua 306.703.295 (VAT 10%) bằng nguồn vốn nguồn vốn tự bổ sung, toàn bộ đó thanh toỏn bằng tiền mặt.
Căn cứ hoỏ đơn bỏn hàng, hợp đồng kinh tế, biờn bản kiểm tra chất lượng theo mẫu dới đõy để làm căn cứ ghi sổ TSCĐ.
Biểu 01 Số : 02/CĐT - HĐ - 787a CỘNG HOÀ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM
Hà Nội ngày 28 thỏng 02 năm 2005
HỢP ĐỒNG KINH TẾ
V/v: Mua ủi Komatshu D85A-12 (SM220261199)
Căn cứ:………... Chỳng tụi gụm:
Bờn A : Cụng ty cổ phần vận tải và xõy dựng cụng trỡnh - Người đại diện : Trương Văn Bỡnh
- Chức vụ : Giỏm đốc
- Trụ sở : Tầng 3 nhà 83A phố Lý Thường Kiệt, phường Trần Hưng Đạo, quận Hoàn Kiếm, Hà Nội
- Điện thoại : 9421478/9421478 - Tài khoản số : 7031 – 0048F
- Tại ngõn hàng : Đầu tư và phỏt triển Hà Nội
Bờn B : Cụng ty kỹ thuật Đức Anh - Người đại diện : ễng Lờ Đức Tỏm - Chức vụ : Giỏm đốc
- Trụ sở chớnh : 54B - Bà Triệu - Hoàn Kiếm - Hà Nội - Điện thoại : 5372674/5372677
- Tài khoản số : 431101- 001615
- Tại ngõn hàng :Sở giao dịch I Ngõn hàng nụng nghiệp và phỏt triển nụng thụn Hai bờn cựng thống nhất ký kết hợp đồng kinh tế này với cỏc điều khoản sau:
- Bờn B bỏn và lắp đặt cho bờn A mỏy ủi Komatshu D85A-12 (SM220261199) (S cụ thể sau :
STT Tờn thiết bị Đơn vị SL Đơn giỏ
(VNĐ)
T.tiền (VNĐ)
1 Mỏy ủi Komatshu
D85A-12 (SM220261199)Cụng suất 80% Cụng suất 80%